експерт з обліку та оподаткування, кандидат економічних наук, Чернігів
Більшість ФОП у сфері маркетингу, SMM, UGC-креаторства і копірайтингу є платниками єдиного податку. Неправильний КВЕД загрожує переведенням зі спрощеної на загальну систему оподаткування. Дана стаття допоможе розібратися з тими КВЕДами для таких фахівців і їхніх послуг, які потрібні
Які КВЕДи підходять для сфери маркетингу, SMM, UGC-креаторства та копірайтингу
Маркетологи, SMM та копірайтери мають специфічну та багатоманітну діяльність, яку мають висвітлити обрані ними коди КВЕД:
маркетологи (англ. «marketer») — фахівці, які аналізують ринок і поведінку споживачів, аби розробити стратегію просування товарів або послуг;
SMM (англ. «Social Media Marketing») — експерти з маркетингу в соціальних мережах, вони займаються просуванням брендів, товарів та послуг через такі платформи, як Instagram, Facebook, TikTok, Telegram та інші. У них багато роботи з фото- та відеозйомок, монтажу відео, управління веб-сайтами (веб-сторінками у згаданих платформах), написання та озвучка контенту тощо;
копірайтери (англ. «copywriter») — фахівці, які пишуть рекламні, маркетингові та інформаційні тексти для просування товарів, послуг або брендів. Основна мета їхньої роботи — залучити увагу аудиторії, викликати інтерес та спонукати читача до цільової дії (покупки, підписки, реєстрації).
Можна виділити ще одну спеціалізацію, яку можна вважати як самостійною, так і похідною від попередніх — UGC-креаторів (англ. «User-Generated Content Creator»). Така діяльність охоплює контент-мейкерів, які створюють аутентичні фото- та відеоматеріали (огляди, розпаковки, відгуки) для брендів, які виглядають як звичний користувацький контент, а не пряма платна замовлена професійна реклама. Даний напрям у конкретних підприємців може поєднуватися з SMM.
КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності) — це таблиця з кодами можливих видів діяльності, якими можуть займатися суб’єкти господарювання, до яких належать і фізичні особи–підприємці (ФОП). Таку таблицю розробляє Державна служба статистики України (Держстат). КВЕДи потрібні для збору статистичної інформації, а ще — для податкового контролю того, чим займаються суб’єкти господарювання.
При реєстрації підприємцем коди КВЕД вказуються двічі: як у реєстраційній заяві про реєстрацію ФОП, так і у заяві про обрання спрощеної системи оподаткування. І там, і там вони мають бути однакові.
Підприємці при реєстрації можуть для пошуку КВЕД використати веб-ресурс від самого Держстату, зокрема маркетологам, SMM, UGC-креаторів та копірайтерів підходять такі секції:
Платите гроші ФОПу? Наприклад, замовили послуги у ФОПа, все оплатили, а потім виявилося, що потрібно було сплатити ще й ПДФО та військовий збір. Розповімо, що треба знати, щоб уникнути таких ситуацій і зробити все правильно
Зверніть увагу, за роз’ясненням податківців неправильно обраний КВЕД може мати наслідком зокрема зміну системи оподаткування — примусове переведення платника єдиного податку на загальну систему, яка передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) 18%, військового збору 5% та єдиного соціального внеску (ЄСВ) 22%.
У таблицях нижче наведені переліки найбільш поширених кодів КВЕД, які можуть знадобитися для реєстрації ФОП у маркетингу, UGC-креаторства, SMM та копірайтингу. Одного коду КВЕД при реєстрації замало, тому слід обрати основний, який зазначається першим, та кілька суміжних, аби покрити всі аспекти діяльності конкретного підприємця.
Можливі КВЕДи для маркетологів, SMM, UGC-креаторів та копірайтерів
КВЕДи від консультаційної діяльності можна знайти в секції M «Професійна, наукова та технічна діяльність». Найпоширеніші коди наведені у таблиці нижче.
МАРКЕТОЛОГИ, SMM, UGC-КРЕАТОРИ, КОПІРАЙТЕРИ: коди КВЕД, які можуть підійти
Виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм
Виробництво кіно-, відеофільмів і телевізійних програм (телесеріалів, документальних фільмів тощо) або телевізійної реклами. Даний код підходить для SMM, маркетологів, UGC-креаторів, які знімають відеоконтент, зокрема Reels для Instagram
59.12
Компонування кіно- та відеофільмів, телевізійних програм
Охоплює:
редагування, монтаж;
перетворення з одного формату в інший;
створення титрів, субтитрів;
комп’ютерну графіку (наприклад, накладання фільтрів), анімацію (наприклад, застосування об’єктів створених AI).
Даний код цілком підходить для SMM, UGC-креаторів, які монтують відео для соцмереж на смартфонах чи ноутбуках
Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах
оброблення даних і пов’язана з цим діяльність, надання веб-послуг, складання спеціалізованих звітів на основі даних, отриманих від клієнта, наприклад, для SMM це може бути ведення сайтів, соцмереж та наповнення їх відповідним контентом
Надання інших інформаційних послуг, що не входять до інших кодів, зокрема «…надання інформаційних послуг телефоном з використанням комп’ютерної технології». Сюди ж можна віднести написання статей чи інших подібних матеріалів (контенту для веб-сайтів) під замовлення, що здійснюють копірайтер та SMМ. Для маркетологів це може бути також консультування з різних питань, ведення різноманітних курсів, консультацій зокрема через мережу Instagram або інші платформи
Надання консультаційних послуг, управлінська та оперативна підтримка взаємодії з громадськістю, наприклад це можуть бути PR-статті та прес-релізи, які пишуть копірайтери чи маркетологи. Сюди ж можна віднести й ведення соцмереж SMM
70.22
Консультування з питань комерційної діяльності й керування
надання консультаційних послуг, управлінської та організаційної підтримки компаніям та іншим організаціям з питань керування, корпоративного стратегічного й оперативного планування, визначення напрямів розвитку бізнесу, управління змінами, маркетингових цілей і політики
Включає забезпечення повного набору рекламних послуг (за допомогою власних можливостей або на договірній основі), зокрема консультування, послуги з художнього оформлення реклами, виготовлення рекламних матеріалів, їхню купівлю. Сюди можна віднести:
створення та проведення рекламних кампаній:
створення та розміщення реклами у періодичних виданнях, на радіо й телебаченні, у мережі Інтернет та інших ЗМІ;
створення та розміщення засобів реклами на відкритому повітрі, наприклад, білбордів, панелей, рекламних рамок, віконного оформлення, виставкових залів, розміщення реклами на транспортних засобах тощо;
проведення маркетингових кампаній та інших рекламних послуг задля залучення й утримання клієнтів;
просування товарів;
реклама в місці продажу;
написання рекламних текстів, слоганів, сценаріїв
73.12
Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації
дозволяє розміщувати рекламу в ЗМІ, підходить зокрема для маркетологів
Дослідження кон’юнктури ринку та виявлення громадської думки
Вивчення потенціалу ринку, інформованості, прийнятності продуктів, популярності визначеного товару та послуг і купівельних звичок споживачів задля сприяння збуту та розроблення нових видів товарів і послуг, включаючи статистичний аналіз результатів. Даний код підходить для маркетологів, адже вони часто надають послуги з дослідження ринку
74.20
Діяльність у сфері фотографії
Включає в себе:
виробництво рекламних і споживчих фоторобіт;
портретна фотографія, виготовлення фотографій для реклами, відеозйомка подій: весіль, зустрічей тощо;
копіювання та відновлення або ретушування фотографій
робота фотожурналістів.
Даний вид діяльності є завжди у SMM та UGС-креаторів, робота яких має багато чого подібного з фотожурналісикою «на замовлення», або ж це додатковий напрям діяльності (певні разові фотозйомки подій, моделей тощо)
Фотокопіювання, підготування документів та інша спеціалізована допоміжна офісна діяльність
Включає різноманітні роботи з копіювання, підготовки документів та іншу спеціалізовану допоміжну офісну діяльність, зокрема:
редагування та перевірку документів;
набір та електронне оброблення тексту;
написання листів та резюме;
інші документально-копіювальні послуги, зокрема ксерокопіювання, сканування, друк на лазерному чи струменевому принтері (без використання офсетного друку).
Елементи такої роботи можуть бути як у копірайтерів, так і маркетологів
Це освіта, яка не передбачає академічного навчання, зокрема діяльність навчальних центрів, курси з підвищення кваліфікації тощо. Підходить для проведення навчання фахівців з SMM, маркетингу, запуску проєктів, запуску продажів через Instagram та інші соцмережі. А ще це можуть бути курси фотографі та відеомейкерів з SMM- чи UGC-спеціалізацією тощо
Які набори КВЕД обрати для ФОП — маркетологів, SMM, UGC-креаторів та копірайтерів
Надання послуг у сфері маркетингу, SMM, UGC-креаторства та копірайтингу передбачає досить різноманітну діяльність і можливі набори КВЕД представлені у таблиці нижче. Першим іде основний КВЕД, а потім — додаткові. Дані набори не є якимось обов’язковими та єдино можливими, тому кожний ФОП, що надає послуги, при реєстрації має самостійно проаналізувати аспекти своєї роботи — як нинішньої, так і перспективної, — та підібрати ті коди, які підходять саме йому. Краще завжди реєструвати КВЕДи «з запасом» — це загальне правило для всіх ФОП.
НАБОРИ КОДІВ КВЕД, ЯКІ МОЖУТЬ ПІДІЙТИ для маркетологів, SMM, UGC-креаторів та копірайтерів
Спеціалізація
Приклад можливого набору кодів КВЕД для відповідної спеціалізації*
маркетолог
73.11 — Рекламні агентства;
73.20 — Дослідження кон’юнктури ринку та виявлення громадської думки;
63.99 — Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.**;
73.12 — Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації;
58.19 — Інші види видавничої діяльності;
74.20 — Діяльність у сфері фотографії;
70.21 — Діяльність у сфері звʼязків із громадськістю;
82.30 — Організування конгресів і торговельних виставок
SMM
63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;
73.11 — Рекламні агентства;
59.11 — Виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм;
59.12 — Компонування кіно- та відеофільмів, телевізійних програм;
74.20 — Діяльність у сфері фотографії;
73.12 — Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації;
63.99 — Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.;
63.12 — Веб-портали;
70.21 — Діяльність у сфері звʼязків із громадськістю
UGC-креатор
73.11 — Рекламні агентства;
59.11 — Виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм;
59.12 — Компонування кіно- та відеофільмів, телевізійних програм;
74.20 — Діяльність у сфері фотографії;
63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;
73.12 — Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації;
63.99 — Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.;
63.12 — Веб-портали;
70.21 — Діяльність у сфері звʼязків із громадськістю
копірайтер
63.99 — Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.;
73.11 — Рекламні агентства;
63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах;
82.19 — Фотокопіювання, підготовка документів та інша допоміжна офісна діяльність;
74.30 — Надання послуг перекладу;
70.21 — Діяльність у сфері звʼязків із громадськістю;
58.11 — Видання книг
наставник (коуч, викладач, тренер) з
навчання SMM, UGC, маркетингу***
КВЕДи, які слід додати до перерахованих вище, якщо планується така діяльність:
85.59 — Інші види освіти, н.в.і.у.;
70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування
*перший — це основний КВЕД, а інші — додаткові. Наведені тут коди КВЕД у будь-якому разі не є вичерпними, підприємець має сам проаналізувати свою нинішню та майбутню діяльність, щоб підібрати свої коди;
** абревіатура «н.в.і.у», яка зустрічається у назвах КВЕД означає «не введені в інші угруповання»;
*** також для пов’язаних з даними професіями курсів, навчань, семінарів, консультацій, наприклад, запуску продажів, веденню сторінок Instagram, фотозйомки, відеозйомки, відеомонтажу
Додаткові поради при виборі КВЕД у сфері маркетингу, SMM, UGC-креаторства та копірайтингу
При виборі КВЕДів у сфері маркетингу, SMM, UGC-креаторства та копірайтингу слушними можуть бути такі поради:
обравши основний код КВЕД, краще зареєструвати ще й додаткові КВЕДи для можливої діяльності, яка є чи навіть просто може бути в перспективі. Варто прорахувати можливі ситуації наперед, аби потім не оновлювати реєстраційні дані;
кількість КВЕДів, яку можна вказувати, не обмежена, так як форми реєстрації ФОП та бланк заяви на обрання спрощеної системи оподаткування передбачають можливість у електронних формах додати стільки КВЕД-рядків, скільки потрібно;
якщо виникають сумніви, то варто з’ясувати, чи є певні роз’яснення Держстату та ДПС, пошукати та дослідити їх;
якщо є бажання додати КВЕДи, які не стосуються сфери маркетингу, то слід переконатися, чи дозволена за ними діяльність для платників єдиного податку взагалі та даної групи зокрема. Перевірити можна на сайті ДПС, де є Перелік видів діяльності (за КВЕД 009:2010), які мають право здійснювати платники єдиного податку, що обрали I, II та III групу. ФОП може, окрім маркетингу, займатися, наприклад, ще й консультаціями, викладанням, організацією курсів маркетингу чи SMM, курсами у соцмережах та через різні навчальні платформи в Інтернет (КВЕД 85.59 «Інші види освіти, н.в.і.у.», а також КВЕД 70.22 «Консультування з питань комерційної діяльності й керування»);
Ще зверніть увагу, що:
основний КВЕД, який указується першим, фактично є таким же за значимістю, як і допоміжні. Тобто, якщо у ФОП, який надає послуги SMM, першим указаний код 63.11 «Оброблення даних, розміщення інформації…», але потім настало більше послуг з обробки відео на замовлення чи фотозйомок, які раніше були другорядними, то нічого змінювати у реєстраційних даних не потрібно. Тут головне, що коди з фотозйомки (74.20) та відеомонтажу (59.12) були вже зареєстровані. Таким чином, з тим набором кодів КВЕД, який був указаний раніше у таблиці, ФОП–SMM може навіть перекваліфікуватися на фотографа чи відеомейкера, UGC-креатора, не змінюючи реєстраційні дані;
на базі КВЕД для SMM можна ще й створити КВЕД для UGC-креаторів (це створення контенту, відеооглядів, фото для брендів). Хоча у кожного з них є більше «своєї» особливої роботи, але, якщо дивитися на КВЕДи, то різницю між цими спеціалістами можна провести хіба що у головному коді — для UGC краще 73.11 «Рекламні агентства», а не 63.11 «Оброблення даних, розміщення інформації …»;
якщо КВЕД зареєстрований і за ним не відбувається ніякої діяльності, то це теж ніяк не впливає на оподаткування ФОП. Наслідків ніяких. Можна зареєструвати десяток КВЕДів, але діяльність вести лише за одним.
Увага! Якщо зареєструвати «правильний» набір кодів КВЕД з самого початку, то ФОП може бути одночасно SMM, фотографом, відеомейкером, викладачем курсів і консультантом з маркетингу, а також UGC-креатором. Таке поєднання є можливим і навіть типовим для даної професії, деякі з таких видів діяльності, наприклад предметна фотозйомка, фотозйомка моделей такі ФОП проводять разово чи не на регулярній основі, а щось для них є основним видом діяльності
Висновок
ФОП у сфері маркетингу, SMM, UGC-креаторства, копірайтингу не можна обійтися одним-двома кодами КВЕД, так як зазвичай такі підприємці надають досить широкий спектр послуг, а їхня діяльність включає різноманітні процеси й треба мати різні навички. Через це варто подумати та обраними кодами охопити якомога ширше коло можливих видів діяльності — послуг, які будуть надаватися, — як зараз, так і майбутньому. Навіть якщо зараз на меті є лише вузька спеціалізація, то при реєстрації її можна та варто розширити.
