Транспортний податок 2026: хто, коли, скільки

Транспортний податок: хто платить

Транспортний податок — це податок, що сплачують як фізособи, так і юрособи, зокрема нерезиденти, що мають зареєстровані в Україні згідно із чинним законодавством власні легкові автомобілі (пп. 267.2.1 Податкового кодексу України, далі — ПК). Хто є платником транспортного податку? Як і раніше, податок на транспортний засіб сплачують саме власники автомобілів, а не орендарі чи ті, хто користується ними за генеральною довіреністю.

Об’єктом оподаткування транспортним податком визначено легкові автомобілі, які одночасно відповідають таким критеріям:

1. з року їхнього випуску минуло не більш ніж 5 років (включно);
2. середньоринкова вартість авто становить понад 375 розмірів мінімальної зарплати (МЗП), установленої станом на 1 січня податкового (звітного) року (у 2026 році — це 375 грн × 8647 грн = 3 242 625 грн).

Зверніть увагу: ідеться про рік випуску, а не використання автомобіля. Визначити рік випуску допоможуть супровідні документи на придбання авто. Однак, якщо у цих документах дату не підтверджено, то про неї можна дізнатися за номером кузова (VIN-кодом), який відповідно до міжнародного стандарту ISO 3779-1983 зазначають у десятій позиції коду.

Легкові автомобілі — це автомобілі, які за своєю конструкцією й обладнанням призначені для перевезення пасажирів із кількістю місць для сидіння не більш ніж 9 із місцем водія включно (ст. 1 Закону «Про автомобільний транспорт» від 05.04.2001 № 2344).

Тож за вантажні, вантажопасажирські, спеціалізовані автомобілі, автобуси й інші транспортні засоби, які не належать до легкових автомобілів, сплачувати транспортний податок не потрібно.

Головне за тиждень від експертів

• Суд скасував ППР: чи мають податківці право на повторну перевірку
• Вихідні, святкові та неробочі дні у відпустці: оплата і табелювання
• Нова ТТН із 26 липня 2026 року: заповніть за нашими підказками
• Нові правила бронювання із 2 червня: перегляд критичності, зарплатні вимоги та сумісники у квоті

Транспортний податок: перелік авто, які оподатковують

Оподатковують транспортним податком тільки легкові автомобілі, але за певних умов. Які це умови, допоможе розібратися таблиця нижче. 

Отже, для оподаткування авто транспортним податком:

• не має значення фактична ціна, за якою придбали автомобіль. Визначальною є середня вартість на ринку такої моделі, яку рахує не платник податку самостійно, а державний орган — Мінекономіки на основі інформації ДПС;
• варто періодично заглядати до Переліку, який щороку до 1 лютого має оприлюднювати Мінекономіки. Знайти його можна на сайті Мінекономіки. Там є ще й калькулятор (розрахунок) вартості, але керуватися слід саме Переліком, він є визначальним. Навіть якщо середньоринкова вартість вашої автівки нижче за межу в 375 МЗП, але автомобіль є у поточному Переліку від Мінекономіки, то податок треба сплатити. Також на практиці буває й таке, що вартість автомобіля перевищує 375 МЗП, але даної моделі у Переліку немає — отже, транспортний податок у такому разі не сплачується (бухгалтер не може сам визначати середньоринкову вартість, як зазначалося, а в Мінекономіки не всі автомобілі на ринку здатні охопити);
• платити треба до початку місяця, що настає за місяцем в якому автомобілю виповнюється 5 років (пп. 267.6.7 ПК). Наприклад, якщо автомобіль був випущений у червні 2021 року і він ще досі фігурує у Переліку, то сплачувати транспортний податок потрібно з січня 2026 року по червень 2026 року включно.

Увага: наявність автомобіля у Переліку автомобілів, які підлягають оподаткування транспортним податком — це вирішальний критерій сплати транспортного податку.

Хто обчислює транспортний податок в Україні

Обчислення суми транспортного податку з об’єкта/об’єктів оподаткування для фізосіб здійснює орган ДПС за місцем реєстрації платника податку (пп. 267.6.1 ПК). Він надсилає (вручає) відповідне податкове повідомлення-рішення (ППР) та платіжні реквізити до 1 липня (пп. 267.6.2 ПК).

Юрособи мають обчислити транспортний податок самостійно і подавати декларацію (пп. 267.6.4 ПК).

КУРСИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА ОНЛАЙН

Бухгалтер без знань — як калькулятор без батарейки. Вища школа Головбуха підзаряджає: освіта онлайн у зручний час і будь-де ⚡

ОБРАТИ ПРОГРАМУ

Як Мінекономіки визначає середньоринкову вартість автомобіля

Вартість авто визначається не платником податку, а Мінекономіки — за Методикою визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів, затвердженою постановою КМУ від 18.02.2016 № 66 (далі — Методика № 66). Визначення здійснюється виходячи з марки, моделі, року випуску, об’єму циліндрів двигуна, типу пального (пп. 267.2.1 ПК).

Мінекономіки визначає середньоринкову вартість авто щороку і до 1 лютого оприлюднює результат на своєму офіційному вебсайті. Там можна знайти перелік легкових автомобілів, з року випуску яких минуло не більш як 5 років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 МЗП. При цьому:

• перелік автівок є у файлі Excel;
• середньоринкову вартість можна побачити, скориставшись онлайн-калькулятором на згаданому сайті Мінекономіки.

Перевірити свою автівку можна як за вказаним переліком, так і за калькулятором. Однак пріоритет має перелік, так як саме він згадується у нормативних документах, а саме у ч. 3 пп. 267.2.1 ПК та п. 13 Методики № 66.

Таким чином, визначальною ознакою віднесення транспортного засобу до об’єкта обкладення транспортним податком є його присутність у згаданому вище переліку. Навіть якщо ви вирішите самостійно обчислити середньоринкову вартість авто, і вона становитиме менш як 375 МЗП — це не звільнить вас від сплати транспортного податку, якщо авто потрапило до переліку. На цьому ж акцентує увагу й ДПС в ІПК від 04.01.2018 № 24/6/99-99-12-02-03-15/ІПК. Якщо ж автівку у переліку не знайшли, то зверніться до Мінекономіки, щоб порахували, так як це не звільняє від обов’язку сплати цього податку.

Мінекономіки впродовж звітного року може доповнити перелік за зверненням ДПС та/або власника легкового автомобіля, інформація про марку, модель якого відсутня на офіційному вебсайті Мінекономіки, але який відповідає критеріям для обкладення транспортним податком.

Навіть якщо перелік буде доповнено посеред року, транспортний податок доведеться сплатити за весь рік. На цьому наполягають і податківці в ІПК від 02.01.2018 № 9/6/99-99-12-02-03-15/IПК.

Транспортний податок: термін сплати

Транспортний податок сплачується юридичними особами самостійно. Обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і не пізніше 20-го лютого цього ж року (тобто, у 2026 році останній день подання — 20 лютого 2026 року) подають до органу ДПС за місцем реєстрації об’єкта оподаткування податкову декларацію з транспортного податку з розбивкою річної суми рівними частками поквартально (пп. 267.6.4 ПК).

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних упродовж року, декларація юрособою – платником подається впродовж місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на таке авто.

У разі спливу 5-річного віку легкового автомобіля впродовж звітного року податок сплачується за період із 1 січня цього року до початку місяця, наступного за місяцем, у якому вік такого автомобіля досяг (досягне) 5-ти років (пп. 267.6.7 ПК).

Під час переходу права власності на авто від одного власника до іншого впродовж року податок обчислюється попереднім власником за період із 1 січня цього року до початку того місяця, у якому він втратив право власності, а новим власником — починаючи з місяця, у якому він набув право власності на цей об’єкт (пп. 267.6.5 ПК).

Нова ТТН із 26 липня 2026 року: заповніть за нашими підказками

Мінрозвитку оновило бланк товарно-транспортної накладної. В ній буде новий реквізит «Місце де зберігається автомобіль». Експерт пояснив, як його заповнювати залежно від ситуації

ЯК ЗАПОВНЮВАТИ НОВІ РЕКВІЗИТИ

Сплачують:

• транспортний податок з фізичних осіб — впродовж 60 днів із дня вручення податкового повідомлення-рішення;
• транспортний податок з юридичних осіб — авансовими внесками щокварталу до 30-го числа місяця, що настає за звітним кварталом. Тобто останнім днем сплати цього податку слід вважати 29-е число (інформація ГУ ДПС у Київській області).

Терміни сплати транспортного податку у 2026 році наведений у таблиці нижче.

Як розрахувати транспортний податок

Ставка податку з розрахунку на календарний рік становить 25000 грн за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування, тобто відповідає розглянутим раніше критеріям і входить до переліку, що на своєму сайті оприлюднює Мінекономіки (п. 267.4 ПК). Щокварталу це виходить 6250 грн (= 25000/4). У 2026 році ставка податку не змінилася.

Транспортний податок: бухгалтерські проводки

Транспортний податок не належить до собівартості товарів, робіт, послуг, тому у бухгалтерському обліку транспортний податок нараховується та відноситься на адміністративні витрати (п. 18 НП(С)БО 16 «Витрати»), тобто на рахунок 92 «Адміністративні витрати». Бухгалтерські проведення з бухгалтерського обліку транспортного податку наведені у таблиці нижче.