Проверка контрагента обусловлена реалиями ведения бизнеса в Украине. Ведь если проводите операции с сомнительными контрагентами, рискуете, потому что налоговики могут признать эти операции нереальными и доначислить налогов. Чтобы не попасть впросак, удостоверьтесь в надежности потенциального контрагента. Подскажем, на что обращать внимание
Чтобы избежать претензий органов и контроля, лучше доверить проверку контрагентов специальному сервису, разработанному «Експертус Головбух» в партнерстве с YouControl. Он сам соберет полное досье на партнера, что поможет оценить риск невыполнения договорных обязательств и налоговой проверки.
Сервис быстро в режиме реального времени выдаст вам полное досье в отношении потенциального бизнес-партнера, включая сведения из ЕГР, его налоговую историю и упоминания в судебных решениях.
С этим сервисом вы узнаете, есть ли у контрагента необходимые ресурсы, нет ли задолженностей по налогам, судов из-за невыполненных обязательств и исполнительных производств.
Пользователи Vip-версии Системы дополнительно получают по контрагенту:
Недобросовестные компании – не редкость в нашей реальности. Деловые отношения с ними не только рискованные из-за невыполнения договорных обязательств, но и содержат определенную опасность в налоговых правоотношениях. Ведь не так уж и редко факты незаконной деятельности и нарушения контрагентами налогоплательщика налоговой дисциплины, в т. ч. недекларирование обязательств или неуплата налога в бюджет, становятся основанием для лишения налогоплательщика права на налоговый кредит по НДС по операциям с такими контрагентами.
На самом деле налоговое законодательство Украины не содержит норм, которые ставили бы право налогоплательщика формировать налоговый кредит в зависимость от возможных нарушений налоговой дисциплины со стороны его контрагентов. Оно также не обязывает налогоплательщиков контролировать соблюдение их контрагентами норм законодательства. Однако с позиции налоговиков досадные последствия недостаточной осторожности в предпринимательской деятельности является проблемой лица, заключившего соответствующие сделки. Их нельзя перекладывать на бюджет путем уменьшения налоговых обязательств и осуществления необоснованных выплат из бюджета. Такую позицию может поддержать и суд (определения ВАСУ от 22.01.2015 № К/800/45527/14 и от 12.03.2015 № К/9991/76469/12). Поэтому прежде чем начинать сотрудничество стоит проверить контрагента.
Расскажем, как ничего не упустить из виду во время проверки контрагента, а затем иметь доказательства того, что были осторожны. А как следствие — и минимизировать риски для бизнеса и избежать претензий от контролирующих органов.
проверить, что ваш потенциальный бизнес-партнер, являющийся физическим лицом, вообще зарегистрирован, как предприниматель, даже если вам предоставили выписку из реестра. Это важно, ведь налогообложения физлица и ФЛП отличается. ФЛП не требует предварительного заключения с доходов, которые ему выплачиваются, НДФЛ и военного сбора, уплаты ЕСВ. Носителем такой информации является всем известный ЕГР, который подробно рассмотрим ниже;
проверить для юрлиц размер уставного капитала, ведь его размер указывает на потенциальную платежеспособность предприятия-контрагента, определяя минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов, в т.ч. и вас, если собираетесь отгружать товар или предоставлять услуги без полной предоплаты;
проверить, не находится ли контрагент в состоянии прекращения деятельности или ликвидации, ведь кто хочет иметь потом проблемы с таким партнером? Задолженность в таких случаях взыскать сложно. Напомним, что сначала погашаются долги по зарплате и налогам, и в последнюю очередь долги по кредиторам-контрагентам;
убедиться в полномочиях лица, подписывающего договор. Информация о директоре (руководителе) вполне может быть проверена. Руководитель, во-первых, не требует доверенности на получение ТМЦ и заключение договоров, поэтому проверка контрагента не лишняя. Во-вторых, у директора могут быть определенные ограничения на совершение сделок, например, до 100 тыс грн. Вы знаете, что такая информация имеется в ЕГР? А может вообще он не директор;
проверить судебную практику. Зачем? Во-первых, можно узнать по каким делам ваш контрагент выступал фигурантом и суть этих дел - вряд ли вам захочется связываться с партнером, против которого несколько раз судились за невыполнение своих обязательств. А возможно он сам часто судится? Во-вторых, это позволит выявить и возможные проблемы контрагента, например, длительная судебная тяжба, проигрыш которой может сказаться на его платежеспособности;
проверить является ли контрагент плательщиком НДС, отсутствии налогового долга. Если первое уже сейчас не столь актуально через электронное администрирование НДС и наличие электронного кабинета, то второе важно, так как налоговый долг будет погашаться в первую очередь, а не обязательства перед вами. А при налоговом аресте активов ограничение на продажу продукции;
узнать, кому на самом деле принадлежит предприятие. Проверка владельца также может указать на определенные риски, связанные с вашим потенциальным контрагентом;
проверить наличие необходимых лицензий и разрешений. Кто хочет, чтобы соглашение признали потом ничтожным из-за отсутствия лицензии или прекращения срока ее действия на момент заключения договора?
проверить виды деятельности партнера по КВЭД. Возможно, ваш партнер не регистрировал ту деятельность, по которой предлагает услуги или поставку?
можно узнать об изменениях по предприятию. А вдруг руководителя уже заменили? Или у предприятия изменились виды деятельности? Изменилось местонахождение? Возможно, изменилось название? Случаи, когда предприятие меняло данные параметры по несколько раз за пару лет существуют и это не может не вызвать размышлений;
узнать, как давно зарегистрировали предприятие? чем моложе предприятие, тем больше риска с ним. Для «молодых» информация об учредителях опять же будет не лишней. Наличие среди учредителей офшоров или подозрительных компаний имеет все же насторожить.
Книга обліку розрахункових операцій — регістр, що його використовують разом із РРО або розрахунковими квитанціями. Якщо на аркуші КОРО зробили більше ніж п’ять помилок — цей аркуш слід анулювати
из-за невыполнения обязательств иск необходимо осуществить к предприятию с крайне малым размером уставного капитала (например, 1000 грн);
директор не имел права подписывать документы, имел ограничения;
лицензия на момент заключения договора уже была не действительна;
контрагент постоянно меняет место регистрации;
предприятие-контрагента доводят специально к банкротству;
еще множество других.
Как следствие, возможно, придется признавать долг безнадежным и списывать его. А здесь тоже не все так просто в налоговом учете - еще надо доказать, что вы предприняли все меры для взыскания задолженности (присылали письма, судились). А если осуществляется иск, то на время рассмотрения дела течение срока исковой давности приостанавливается. Одним словом, лучше проверить, чем попадать в такие ситуации, так как такие долги могут «висеть» у вас немалый срок.
Внимание:списание безнадежной задолженности - для налоговиков такую операцию еще надо обосновать и одной просрочки долга здесь мало.
Есть еще одна причина для проверки в контексте существующей на сегодняшний день системы мониторинга и блокирования налоговых накладных. Ненадежный сомнительный контрагент может повлечь за собой и признание хозяйственной операции рисковой. Кто хочет, чтобы в его поставщика «зависла» на неопределенное время налоговая накладная?
Внимание:существует повышенный риск блокировки налоговой накладной, если операция происходит с сомнительным контрагентом.
Проверка контрагента ЕГР
ЕГР - это Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, на который можно зайти на сайте Минюста.
Первое, что здесь можно узнать - это статус ФЛП (не состоит в процессе прекращения или прекращено). Дополнительная информация - это виды деятельности и дата государственной регистрации, а также постановки на учет в органы ГНС и Госстатистики. Полезна информация о зарегистрированных предпринимателем КВЭД. Поиск можно осуществить довольно легко, например, по фамилии или полным данным (ПИБ). Для подтверждения, что вы не робот, надо еще ввести специальный код с рисунка внизу. В целом сервис удобный и очень простой. Однако, регистрация плательщиком единого налога в ЕГР здесь не видно - для этого есть другая база в электронном кабинете (см. Ниже).
В отношении юридических лиц, то в ЕГР тоже можно узнать статус регистрации (не состоит в процессе прекращения или прекращена деятельность), местонахождения. По юрлицам поиск можно осуществить по названию, но рекомендуем проверить контрагента по коду ЕГРПОУ (он же - налоговый номер) - так быстрее и не будете искать контрагента среди похожих названий. В ЕГР содержится информация про:
основателей и размеры их взносов в уставный капитал;
размер уставного капитала;
дату государственной регистрации;
зарегистрированы на юрлицо КВЭД;
директора (обращаем внимание на такую информацию, как наличие ограничений относительно представительства от имени юридического лица, здесь тоже приводится);
класс профессионального риска (это по уплате ЕСВ, косвенно подтверждает то, чем занимается предприятие в производстве);
зарегистрированы обособленные подразделения.
Ну и конечно, такие данные как телефоны, адреса и тому подобное. Ниже приведен один из фрагментов информации в отношении директора предприятия по ЕГР.
Наразі податківці проводять камеральні, фактичні та позапланові документальні перевірки. А ще чекаємо на відновлення планових перевірок. Як наслідок — платники отримують ППР із донарахованими сумами. Нагадаємо, як можна оскаржити неправомірні, з вашого погляду, донарахування
Единого государственного реестра судебных решений, (ведет Государственная судебная администрация)
Единого реестра предприятий, относительно которых возбуждено производство по делу о банкротстве. Также можно только заглянуть в ЕГР, не находится ли предприятие в состоянии прекращения.
Если у вас нет уверенности в партнере, то стоит просто принять стандартные меры:
полная или хотя бы частичная предоплата;
использование залога;
использование гарантий, предоставленных другими партнерами;
использование определенных банковских услуг гарантии платежа, например, открытие аккредитива - банк осуществляет гарантию платежа и сообщает вам об открытии аккредитива (чаще всего данный способ применяется по ВЭД, однако, стоит поинтересоваться услугами обслуживающего банка).
Желаем вам надежных партнеров в бизнесе! А чтобы на 100% убедиться в надежности вашего бизнес-партнера.
