В консультации мы собрали самую необходимую информацию о реестре плательщиков единого налога 2024. Когда необходима информация из реестра плательщиков единого налога, когда нужно подавать изменения в реестр, может ли единщик быть исключен из реестра, не зная об этом
Реестр плательщиков единого налога – как получить данные
Реестр плательщиков единого налога ведет ГНС. Информацию из реестра плательщиков единого налога можно получить такими тремя путями:
- через веб-сайт ГНС (просто информация «для себя») – сервис «Реестр плательщиков единого налога». Достаточно в специальные поля ввести свой налоговый номер или наименование или ФИО. Внимание! На время военного положения доступ к реестру ограничили;
- в форме выписки (электронная форма) – через электронный кабинет налогоплательщика;
- в форме подъемника (бумажная форма) – непосредственно в органе ГНС по месту регистрации.
Для обычной проверки данных о самом себе достаточно данных с веб-сайта ДПС. Для партнеров, с которыми совершаются хозяйственные операции, нужно подъемник.
Возможно и получение выписки путем отправки запроса в орган ГНС по почте. Каких-либо запретов на этот счет нет.
⚡ Усе про ФОП: КВЕД, реєстрація, облік, сплата податків і трудові відносини
Выписка из реестра плательщиков единого налога
Причин мониторить реестры и получать подъемники две:
- необходимость убедиться, что партнер есть плательщиком единого налога;
- необходимость убедиться, что само предприятие еще остается плательщиком единого налога и его регистрацию не аннулировали налоговики.
Так, выдержка необходима, когда осуществляется начисление дохода физлицу-предпринимателю. Точнее предоставляется копия этого подъемника. Об этом прямо указывает п. 177.8 Налогового кодекса Украины (далее — НК). При наличии такого документа не нужно содержать НДФЛ и военный сбор из начисленных такому физлицу-предпринимателю доходов.
Кроме выписки следует и проверить, есть ли тот вид деятельности, по которому уплачивается доход единщику, в реестре. То есть проверить зарегистрированные коды КВЭД предприятия.
Еще одна ситуация потребности в вытяжке – это возможность предоставления услуг 2 группой плательщиков единого налога только плательщикам ЕН и/или населению. В такой ситуации единщику 2 группы следует также требовать копию выписки.
Исключение из реестра плательщиков единого налога
Кроме приведенных ситуаций следует время от времени проверять самого себя, не произошло ли аннулирование регистрации плательщиком единого налога, например, из-за наличия налогового долга и не обязательно по единому налогу. Для этого необходимо, чтоб на первое число месяца в течение 2-х последовательных кварталов у единщика был налоговый долг (пп. «8» пп. 298.2.3 НК). при этом исключение из реестра налоговики производят даже без предупреждения субъекта хозяйствования.
Внимание! В разъяснении ВИР, категория 107.01.08 на вопрос, является ли основанием для аннулирования регистрации плательщика ЕН группы 1 или 2 наличие налогового долга по налогам и сборам, возникшему в период действия военного положения в Украине, налоговики ответили:
«В зв’язку з дією на території України воєнного стану та з метою уникнення неоднозначного тлумачення норм податкового законодавства кожний конкретний випадок, щодо анулювання реєстрації платника єдиного податку у зв’язку з виникненням боргу слід розглядати з урахуванням документів».
Выписка из реестра плательщиков единого налога: бланк
Вариант посещения ГНС для получения выписки оставим как возможный, но основным и более быстрым вариантом будет воспользоваться электронным кабинетом. Плательщик единого налога заказать там выписку может двумя способами:
- через меню «Переписка с ГНС»;
- через меню «Заявления, запросы для получения информации»;
На сегодняшний день существует утвержденная Минфином форма Запроса о получении выписки из реестра плательщиков единого налога, приказ Минфина от 16.07.2019 № 308 (далее – Приказ № 308). Рекомендуем пользоваться именно им. Ее можно подписать квалифицированной электронной подписью (КЭП) и отправить в файле объемом не более 2 МБ в ГНС через электронный кабинет. Сохранить документ следует в формате PDF.
В течение одного дня автор запроса после отправки письма-запроса должен быть уведомлен ГНС о входящем регистрационном номере и дате регистрации запроса в органе ГНС. Ответ на запрос можно увидеть в меню «Входящие/исходящие документы» Электронного кабинета.
Возможность получить выписку из реестра единщику прямо предоставляет п. 299.9 НК. Эта процедура бесплатна.
Фізособи, зокрема громадяни України, які через війну зараз мешкають за кордоном, шукають способів провадити підприємницьку діяльність як ФОПи в Україні. Експерти системи "Експертус Головбух" на прикладі конкретних робочих ситуацій підкажуть, як правильно організувати таку діяльність, уникнути подвійного оподаткування та інших негативних наслідків
Запрос о получении выписки из реестра плательщиков единого налога в электронном кабинете
Форма запроса проста:
- отмечаем тип единщика – юрлицо/физлицо;
- указываем наименование органа ГНС, в который подается запрос;
- указываем наименование субъекта хозяйствования (ФИО предпринимателя);
- указываем местонахождение (адрес) единщика;
- напоследок отмечаем пометкой «˅» или другой желаемый способ получения подъемника – в электронной форме через кабинет или непосредственно в органе ГНС в бумажной форме.
Бланк запроса можно скачать здесь.
СКАЧАТЬ
Какую информацию содержит выписка из реестра
В этом же Приказе № 308 обнаруживается и форма выписки из реестра плательщика единого налога. Он содержит:
- информацию о субъекте (название, ФИО, адрес);
- дату избрания упрощенной системы налогообложения или перехода на нее из общей системы;
- группа и ставка плательщика единого налога, на которой налогоплательщик находится сейчас;
- дата начала применения нынешней ставки и группы;
- наличие регистрации плательщиком НДС;
- перечень зарегистрированных за налогоплательщиком видов КВЭД;
- сведения об органе ГНС, выдавшем этот выписку.
Выписка должна быть предоставлена в течение 1 рабочего дня (п. 299.9 НК).
Выдержка остается в силе до внесения изменений в Реестр. Если в реестр по налогоплательщику внесены изменения, то выписка теряет силу и нужно получать новый. В силу данного обстоятельства рекомендуем при получении выписки от вашего партнера-единщика попросить его поставить на копии выписки дату, например, сделать надпись «Информация верна по состоянию на 02.03.2023 г.», поставить подпись и печать, если таковую использует. Это будет подтверждением того, что при выплате дохода такому единщику на указанную дату сведения были актуальны и соблюдены п. 177.8 НК.
Внимание: требуйте ставить дату на представленные копии выписок из реестра.
Перейти можна як із загальної системи оподаткування на спрощену, так і навпаки. Супроводжують це перехідні операції, коли частина операції, як-от відвантаження товару, відбувається за однієї системи оподаткування, а оплата — вже за іншої. Розповімо, як їх оподатковувати єдиним податком, податком на прибуток і ПДВ
Реестр плательщиков единого налога и КВЭД
Единщик не имеет права осуществлять хозяйственные операции по незарегистрированным кодам КВЭД. Следствие – потеря регистрации плательщиком единого налога. И перейти на общую систему он имеет с 1 числа месяца, следующего за налоговым отчетным периодом, когда произошло такое нарушение.
Когда нужно вносить изменения в реестр плательщиков единого налога
Изменения следует вносить всегда, когда происходит:
- изменение учетных данных плательщика единого налога, например адреса;
- смена видов деятельности, в первую очередь, появление новых.
Внести изменения следует путем подачи того же заявления, которое используется и для регистрации плательщиком единого налога (присутствует в Приказе № 308).
Если этого не сделать и такие незарегистрированные виды деятельности произошли (по ним был получен доход), следствием будет потеря регистрации плательщиком единого налога.
