бухгалтер-експерт, кандидат економічних наук, м. Чернігів
У консультації ми зібрали найнеобхіднішу інформацію про реєстр платників єдиного податку 2024. Коли необхідна інформація з реєстру платників єдиного податку, коли треба подавати зміни до реєстру, чи може єдинник бути виключений з реєстру, не знаючи про це
Реєстр платників єдиного податку: як отримати дані
Реєстр платників єдиного податку веде ДПС. Інформацію з реєстру платників єдиного податку можна отримати такими трьома шляхами:
через веб-сайт ДПС (просто інформація «для себе») – сервіс «Реєстр платників єдиного податку». Достатньо у спеціальні поля ввести свій податковий номер або найменування чи ПІБ. Увага! На час воєнного стану доступ до реєстру обмежили;
у формі витягу (електронна форма) – через електронний кабінет платника податків;
у формі витягу (паперова форма) – безпосередньо в органі ДПС за місцем реєстрації.
Для звичайної перевірки даних про самого себе достатньо даних з вебсайт ДПС. Для партнерів, з якими здійснюються господарські операції, треба витяг.
Можливим є і отримання витягу шляхом відправки запиту до органу ДПС поштою. Якихось заборон щодо цього немає.
необхідність пересвідчитися, що сам суб’єкт господарювання ще залишається платником єдиного податку і його реєстрацію не анулювали податківці.
Так, витяг необхідний, коли здійснюється нарахування доходу фізособі-підприємцю. Точніше надається копія цього витягу. Про це прямо вказує п. 177.8 Податкового кодексу України (далі – ПК). За наявності такого документа не треба утримувати ПДФО та військовий збір з нарахованих такій фізособі-підприємцю доходів.
Окрім витягу варто й перевірити, чи є той вид діяльності, по якому сплачується дохід єдиннику, у реєстрі. Тобто перевірити зареєстровані коди КВЕД суб’єкта господарювання.
Ще одна ситуація потреби у витязі – це можливість надання послуг 2 групою платників єдиного податку тільки платникам ЄП та/або населенню. У такій ситуації єдиннику 2 групи варто теж вимагати копію витягу.
Окрім наведених ситуацій варто час від часу перевіряти самого себе, чи не відбулося анулювання реєстрації платником єдиного податку, наприклад, через наявність податкового боргу й не обов’язково з єдиного податку. Для цього необхідно, аби на перше число місяця впродовж 2-х послідовних кварталів у єдинника був податковий борг (пп. «8» пп. 298.2.3 ПК). при цьому виключення з реєстру податківці роблять навіть без попередження суб’єкта господарювання.
Увага!У роз’ясненні ЗІР, категорія 107.01.08 на питання, чи є підставою для анулювання реєстрації платника ЄП групи 1 або 2 наявність податкового боргу з податків та зборів, який виник у період дії воєнного стану в Україні, податківці відповіли:
«В зв’язку з дією на території України воєнного стану та з метою уникнення неоднозначного тлумачення норм податкового законодавства кожний конкретний випадок, щодо анулювання реєстрації платника єдиного податку у зв’язку з виникненням боргу слід розглядати з урахуванням документів».
Витяг з реєстру платників єдиного податку: бланк
Варіант відвідування ДПС для отримання витягу залишимо як можливий, але основним та швидшим варіантом є скористатися електронним кабінетом. Платник єдиного податку замовити там витяг може двома способами:
через меню «Листування з ДПС»;
через меню «Заяви, запити для отримання інформації»;
Насьогодні існує затверджена Мінфіном форма Запиту про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку, наказ Мінфіну від 16.07.2019 № 308 (далі – Наказ № 308). Рекомендуємо користуватися саме нею. Її можна підписати кваліфікованим електронним підписом (КЕП) та надіслати у файлі об’ємом не більше 2 МБ до ДПС через електронний кабінет. Зберегти документ варто у форматі pdf.
Напротязі одного дня автор запиту після надсилання листа-запиту має бути повідомлений ДПС про вхідний реєстраційний номер та дату реєстрації запиту в органі ДПС. Відповідь на запит можна буде побачити у меню «Вхідні/вихідні документи» Електронного кабінету.
Можливість отримати витяг з реєстру єдиннику прямо надає п. 299.9 ПК. Ця процедура безплатна.
Фізособи, зокрема громадяни України, які через війну зараз мешкають за кордоном, шукають способів провадити підприємницьку діяльність як ФОПи в Україні. Експерти системи "Експертус Головбух" на прикладі конкретних робочих ситуацій підкажуть, як правильно організувати таку діяльність, уникнути подвійного оподаткування та інших негативних наслідків
наостанок відмічаємо позначкою «˅» чи іншою бажаний спосіб отримання витягу – в електронній формі через кабінет чи безпосередньо в органі ДПС у паперовій формі.
група та ставка платника єдиного податку, на якій платник податку знаходиться зараз;
дата початку застосування нинішньої ставки та групи;
наявність реєстрації платником ПДВ;
перелік зареєстрованих за платником податків видів КВЕД;
відомості про орган ДПС, який видав цей витяг.
Витяг має бути наданий впродовж 1 робочого дня (п. 299.9 ПК).
Витяг залишається чинним до внесення змін до Реєстру. Якщо в реєстр щодо платника податку внесено зміни, то витяг втрачає чинність і треба отримувати новий. Через дану обставину рекомендуємо при отриманні витягу від вашого партнера-єдинника попросити його поставити на копії витягу дату, наприклад, зробити надпис «Інформація вірна станом на 02.03.2024 р.», поставити підпис і печатку, якщо таку використовує. Це буде підтвердженням того, що при виплаті доходу такому єдиннику на вказану дату відомості були актуальними й було дотримано п. 177.8 ПК.
Увага:вимагайте ставити дату на подані копії витягів з реєстру.
Перейти можна як із загальної системи оподаткування на спрощену, так і навпаки. Супроводжують це перехідні операції, коли частина операції, як-от відвантаження товару, відбувається за однієї системи оподаткування, а оплата — вже за іншої. Розповімо, як їх оподатковувати єдиним податком, податком на прибуток і ПДВ
Єдинник не має права здійснювати господарські операції по незареєстрованим кодам КВЕД. Наслідок – втрата реєстрації платником єдиного податку. І перейти на загальну систему він має з 1-го числа місяця, наступного за податковим звітним періодом, коли відбулося таке порушення.
Коли треба вносити зміни до реєстру платників єдиного податку
Зміни треба вносити завжди, коли відбувається:
зміна облікових даних платника єдиного податку, наприклад адреси;
зміна видів діяльності, в першу чергу, поява нових.
Внести зміни слід шляхом подачі тієї ж заяви, що використовується й на реєстрацію платником єдиного податку (є у Наказі № 308).
Якщо цього не зробити й такі незареєстровані види діяльності відбулися (по ним був отриманий дохід), то наслідком буде втрата реєстрації платником єдиного податку.
