Налоговая декларация по транспортному налогу 2025

Разница в декларировании и уплате транспортного налога для юрлиц и физлиц

Декларацию по транспортному налогу подают только юрлица. Физлица декларацию по транспортному налогу не подают, но являются плательщиками этого налога по той же ставке, что и юрлица. Правила определения автомобилей, которые попадают под налогообложение для физлиц, те же. Однако физлица платят транспортный налог не на основе декларации, а на основании налогового сообщение-решение (НУР).

Упомянутое НУР для физлиц налоговая принимает ввиду подаваемой информации из Главного сервисного центра МВД после регистрации автомобиля. МВД подает налоговикам информацию в 10-дневный срок со дня регистрации. Затем для физлиц налоговая сама решает, что подпадает приобретенный автомобиль под налогообложение транспортным налогом и считает сумму налога. Делает это налоговая по налоговому адресу (месту регистрации) плательщика налога, что указан в регистрационных документах на автомобиль (пп. 267.6.1 Налогового кодекса Украины, далее — НК). НУР при этом должен содержать подробный расчет суммы транспортного налога и соответствующие платежные реквизиты.

Безлімітна підтримка користувачів «Експертус Головбух»

Получить НУР для уплаты транспортного налога за 2025 год физлица должны до 1 июля 2025 года (пп. 267.6.2 НК). После получение НУР физлицо должен оплатить налог на протяжении 60 к. дней (основание — пп. 266.10.1 НК).

А вот юрлица, напротив, обязаны самостоятельно:

• определиться, подпадает ли их автомобиль под налогообложение;
• сосчитать транспортный налог;
• заполнить и подать декларацию по транспортному налогу;
• оплатить налог, который рассчитан в декларации.

Внимание: физлицам подавать декларацию по транспортному налогу не требуется!

Тримайте тижневу добірку експертних матеріалів:

• Нова форма декларації ФОПа-спрощенця третьої групи
• Декларуємо доходи фізосіб від операцій з інвестиційними активами
• Облік курсових різниць за боргами в рублях

Какие автомобили подпадают под декларирование транспортным налогом

Транспортным налогом облагаются далеко не все автомобили. Разобраться в вопросе, какие автомобили попадают под налогообложением поможет таблица ниже.

Внимание: транспортным налогом облагаются налогом только легковые автомобили!

Влияет ли цена приобретения автомобиля на уплату транспортного налога

Нет, не влияет. Не имеет значение фактическая цена, по которой был приобретенный автомобиль. Определяющей является среднерыночная стоимость данной модели, которую считает не плательщик налога самостоятельно, а госорган — Минэкономразвития на основе информации ГНС. Цена приобретения, может быть, и менее 375 минимальных зарплат, но налог будет уплачиваться, если среднерыночная стоимость автомобили оказалась большей.

Оплачивается ли транспортный налог с б/у автомобилей (не новых)

Да, оплачивается. НК не содержит каких-то уточнений относительно того, каким должен быть автомобиль — новым или б/у, приобретенным из салона, на авторынке или «с рук». Кроме того, критерий уплаты транспортного налога — среднерыночная стоимость (см. выше). А она учитывает как автомобили по салону, так и вторичный рынок.

ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВА

• Оприлюднення річної фінзвітності разом з аудиторським висновком
• Як заповнити Баланс (Звіт про фінансовий стан) за формою № 1
• Як заповнити Звіт про фінансові результати за формою № 2
• Як скласти і заповнити Звіт про рух грошових коштів
• Як скласти Звіт про власний капітал
• Примітки до фінансової звітності: хто складає та як заповнити
• Яких помилок уникати під час складання фінзвітності

Как долго нужно платить транспортный налог

После приобретение стоимостного автомобиля, который попал под налогообложение транспортным налогом, не обязательно платить налог придется 5 лет.

Оплачивать нужно столько времени, пока автомобиль соответствует критериям транспортного налога и его стоимость больше среднерыночной из Калькулятора Минэкономразвития и автомобиль есть в Перечне на соответствующий отчетный год. Если среднерыночная стоимость автомобиля станет меньше 375 минимальных зарплат, то автомобиль должны убрать из Перечня. То есть 5 лет — это не срок оплаты налога, а максимальное значение возраста автомобиля, который может попасть под налогообложение транспортным налогом.

Также, учитывая критерий года выпуска, оплачивать транспортный налог нужно до начала месяца, что наступает за месяцем в котором автомобилю исполняется 5 лет (пп. 267.6.7 НК). Например, если автомобиль было выпущен в июне 2019 года, и он еще есть в Перечне автомобилей на 2025 год, то платить транспортный налог следует по июнь 2025 года (включительно). Тогда за июль 2025 налог уже не начисляется и не уплачивается. Если автомобиль исчезнет из Перечня раньше, то уплата транспортного налога в таком году вообще прекращается, то есть уже с января налог не платится (желательно проверить машину как по Перечню, так и по Калькулятору Минэкономразвития).

Выясним, как определяется возраст автомобиля, так как за этим критерием плательщик налога должен следить также самостоятельно.

Как определяется возраст автомобиля для целей транспортного налога

Возраст (год выпуска) автомобиля определяется по техническим документам. Если отсутствует месяц изготовления, то таким месяцем считается январь того года, который указанный в документах как год изготовление (такое правило можно найти в примечаниях к декларации по транспортному налогу).

Если неизвестный год выпуска авто, то можно его выяснить по VIN-коду автомобиля. Десятая позиция является шифрованием года. Впрочем, с новыми автомобилями и до 5 лет эта проблема не актуальна и документы по регистрации машины в МВД в любом случае имеются.

Как искать автомобиль в Перечне и пользоваться Калькулятором Минэкономразвития

Поиск авто осуществляется по следующим параметрам:

• марка авто;
• модель;
• год выпуска;
• объем цилиндров (двигателя) — округляем. Например, для поиска автомобиля объемом 2850 см³ следует ввести 3,0 тыс. см^3;
• тип горючего.

Следовательно, приведеные параметры косвенным образом, но все же влияют на уплату транспортного налога. Что касается самой среднерыночной стоимости машины, то ее в Перечне почему-то нет. Формально ее знать и не нужно: если есть в перечне, то есть и обязанность оплатить транспортный налог. Однако среднерыночную стоимость можно узнать — поможет в этом упомянутый Калькулятор Минкомразвития, в котором для расчета те же параметры.

Пальне у госпдіяльності: якими документами підтвердити придбання та використання

Маєте автомобіль на підприємстві та використовуєте його для службових потреб? Підкажемо, якими документами підтвердити витрати на придбання та використання пального. Щоб уникнути донарахування податків і штрафів, перевірте, чи всі потрібні документи склали

Роз'яснення експерта + ЧЕКЛІСТ

Если обнаружено разногласия между Калькулятором и Перечнем от Минэкономразвития

Таких разногласий быть не должно. Если же вдруг обнаружены разногласия между Калькулятором и Перечнем нужно обратиться:

• за индивидуальной налоговой консультацией в ГНС;
• с запросом к самому Минэкономразвитию — по возможной ошибке. Где именно состоялась ошибка самостоятельно установить практически невозможно.

Чтобы не попасть на штрафные санкции, возможно, придется оплатить налог, а затем дождаться ответов государственных органов и подать, при необходимости, уточняющую декларацию.

Если список от Минэкономразвития еще не обнародован

В начале года полностью может быть ситуация, что Список от Минэкономразвития не обнародовано. Например, в январе 2025 еще нет Перечня на 2025 год. Стоит подождать обнародование такого Перечня, который должно быть до 1 февраля, чтобы уберечься от возможных разногласий с Калькулятором.

Предварительно же можно воспользоваться упомянутым Калькулятором Минэкономразвития, узнать среднерыночную стоимость автомобили и уже на нее основе — необходимость уплаты транспортного налога. Этот Калькулятор имеет функцию печати, то есть можно создать себе расчет среднерыночной стоимости автомобиля, который использовать как справку. Цель такой распечатки — зафиксировать значение среднерыночной стоимости для обоснования уплаты или неуплаты налога (пример — см. далее).

Как выглядит расчет среднерыночной стоимости от Минекомразвития

К примеру, BMW Х5 М Competition (F95 SAV) 2023 года выпуска по Калькулятору Минкомразвития по состоянию на январь 2025 года такие показатели:

• стоимость нового транспортного средства — 6 110 673,00 грн;
• среднерыночная стоимость — 3 055 336,50 грн

Выходит, что среднерыночная стоимость больше установленного предела для 2025 года — 3 055 336,50 грн. Также возраст авто меньше 5 лет. Следовательно, владельцу такого автомобиля в 2025 году нужно платить транспортный налог.

Пример справки о среднерыночной стоимости автомобиля из Калькулятора Минэкономразвития для упомянутого автомобиля приведенный ниже.

Расчет среднерыночной стоимости автомобиля СКАЧАТЬ

Кто декларирует и платит транспортный налог за месяц выбытия автомобиля

Если автомобиль появляется или выбывает в течение года, то транспортный налог каждый из владельцев платит только за «свою» часть года. При этом «переходный» месяц — месяц выбытия — распределяется между бывшим и новым владельцем способом, который приведенный ниже.

Новым владельцем декларация подается на протяжении месяца со дня обретения права собственности (абз. 2 пп. 267.6.4 НК). Что касается бывшего владельца — если он уже подавал отчетную декларацию за такой год, придется подать уточняющую декларацию (см. далее).

КУРСИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА ОНЛАЙН

«Вчіться, розваги нікуди не дінуться», — казали вони. Проте розваги якраз кудись ділися, а навчання завжди з нами. Бо як бухгалтеру без нових знань наодинці з податковими змінами? Вища школа Головбуха — ваш шанс лагідно поєднати підвищення кваліфікації і відпочинок, адже ви самі обираєте час і місце для уроків!

ОБРАТИ ПРОГРАМУ

Как платится транспортный налог при аренде, лизинге, генеральной доверенности на автомобиль

Общее правило для решения подобных ситуаций — транспортный налог платит исключительно владелец автомобиля. А это значит, что правила уплаты налога такие, как приведены в таблице ниже.

Декларация по транспортному налогу: срок подачи 2025

Декларацию по транспортному налогу подают в отчетном периоде за отчетный период. При этом декларацию нужно подать не позднее 20 февраля текущего отчетного года (пп. 267.6.4 НК). Так что предельный срок подачи декларации на 2025 год — 20.02.2025 (включительно).

Исключение, когда автомобиль приобрели посреди года. Тогда декларация по транспортному налогу подается на протяжении месяца со дня возникновения права собственности на такой объект (см. выше таблицу с распределением месяца выбытия между собственниками). То есть, если автомобиль приобрели 20 марта 2025, то подать декларацию новому владельцу нужно по 19 апреля 2025 (включительно).

Когда оплачивается транспортный налог юрлицами в 2025 году

Транспортный налог оплачиваются юрлицами авансовыми вкладами ежеквартально до 30-го числа месяца, который наступает за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации (пп. «б» пп. 267.8.1 НК).

Что касается уплаты 30-го числа — это достаточно спорный вопрос, так как в НК записано «до», а не «по» 30-е число. Итак, фактически крайним днем уплаты транспортного налога является 29-е число (включительно). Если это выходной день, то на следующий рабочий день такова крайняя дата не переносится, так как в НК указан именно день уплаты, а не определенный период с продолжительностью по дням. Лучшее заплатить раньше.

Для 2025 года сроки уплаты транспортного налога такие, как приведены в таблице ниже.

Если автомобиль был приобретен посреди года, то транспортный налог оплачивается, начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект (пп. 266.7.5 НК). Каких-либо других особенностей НК для данного случая не предусматривает, поэтому уплата налога осуществляется в общие сроки. Например, если автомобиль приобрели в марте 2025, то за март (как часть I квартала 2025 года) налог в размере 1/3 от квартальной суммы нужно уплатить до 29 апреля 2025 года (включительно).

ОСНОВНІ ЗАСОБИ У БУХОБЛІКУ ПІДПРИЄМСТВА

• Надходження (придбання) основних засобів
• Продаж та безплатна передача основних засобів
• Переоцінка основних засобів
• Ремонт та поліпшення ОЗ
• Амортизація ОЗ в обліку
• Простій і консервація основних засобів (ОЗ)

Форма налоговой декларации по транспортному налогу 2025

Налоговая декларация по транспортному налогу порядок ее заполнения и представления существенно не меняются на протяжении нескольких лет. Форма декларации утверждена все тем же приказом Минфина от 10.04.2015 № 415 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 30.11.2022 № 401). С 2024 года форма декларации не изменялась и применяется в 2025 году.

Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу

Налоговые обязательства по транспортному налогу исчисляются по состоянию на 1 января отчетного года (пп. 267.6.4 НК). Поэтому в декларации на 2025 год отображаются автомобили, которые есть в собственности юрлица по состоянию на 1 января 2025 года. Например, если на эту дату предприятие имело 2 легковых автомобиля, которые подпадают под налогообложение, то в декларации отображаются оба, даже если на момент представления декларации уже один из них выбыл или достиг 5-летнего возраста.

Ставка транспортного налога фиксированная и составляет 25 000 грн в расчете на календарный год за каждый легковой автомобиль, что попал под налогообложение (п. 267.4 НК). В течение нескольких лет данная ставка не меняется. Однако, если налог оплачивается не полный год, то годовая сумма исчисляется пропорционально месяцам уплаты, то есть по формуле:

транспортный налог = 25000 грн ÷ 12 × количество месяцев уплаты налога

Как определяются месяцы уплаты налога в этом случае выбытия автомобиля или достижение им 5-летнего возраста, куда относить «переходный» месяц — было рассмотрено раньше.

Годовая сумма налога в декларации делится по кварталам (кол. 11–14 декларации):

• равными частями — если автомобилем юрлицо владеет весь год. Это выходит по 6250 грн налога за каждый квартал;
• пропорционально месяцам владение автомобилем, если налог оплачивается не полный год. 1 месяц уплаты транспортного налога = 2083,33 грн (= 25000/12).

Когда подается декларация относительно транспортных средств, приобретенных (полученных) в течение отчетного года, в реквизите 2 шапки декларации заполняется графа «начиная с».

В заполнении декларации помогают многочисленные сноски в самой ее форме по отношению определения даты изготовления транспортного средства, обозначение типа горючего, расчета налога тому подобное. Они и играют роль инструкции к заполнению декларации.

Закругление сумм налога за каждый квартал осуществляется по общим правилам, кроме последнего квартала. Сумма транспортного налога за последний квартал определяется как разница годовой суммы налога и суммы налога за предыдущие отчетные кварталы. В такой способ достигается равенство сумм налога за кварталы годовой сумме налога.

Планові документальні перевірки у 2025 році

Тримайте роз’яснення, як податківці формують план-графік перевірок на 2025 рік і які показники діяльності підприємства можуть «зіграти» проти нього

ЧИТАТИ РОЗ’ЯСНЕННЯ ЕКСПЕРТА ⏩

Уточняющая декларация по транспортному налогу при изменении данных об автомобилях

Если в дальнейшем, в течение года, происходят любые изменения в объектах налогообложения (приобретение/выбытие/ликвидация авто, угон/кража), подаются уточняющие декларации. У них показатели в кол. 10–14 рассчитываются за те календарные месяцы, в которые действует налоговый долг плательщика налога.

Налоговая декларация по транспортному налогу пример заполнения

Предприятие ООО «Эдельвейс» имеет 3 легковых автомобиля, данные относительно которых приведены в таблице ниже.

Распределение годовой суммы транспортного налога по кварталам имеет такой вид, как в таблице ниже.

Образец декларации по транспортному налогу, которая заполнена по данным примера приведен ниже.

Налоговая декларация по транспортному налогу пример заполнения Скачать