Податкова знижка для фізичних осіб: витрати, документи, строки

СКАЧАТИ

Громадяни можуть скористатися правом на податкову знижку та повернути частину витрат, здійснених протягом року. Це важливий механізм підтримки, який дає можливість компенсувати частину коштів за рахунок сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Податкову знижку за витратами 2024 року можна оформити упродовж усього 2025 року — з 1 січня по 31 грудня.

Хто має право на податкову знижку?

Податкову знижку надають фізичним особам — резидентам України, які:

• отримують дохід у вигляді заробітної плати, з якої утримується ПДФО;
• у звітному році фактично понесли витрати, визначені Податковим кодексом України (ПК) як такі, що компенсуються (ст. 166 ПК).

Які витрати можна включити?

До переліку витрат, що дають право на податкову знижку, належать:

1. Оплата навчання — за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення, а також за дітей під опікою чи піклуванням, якщо кошти сплачені українським закладам освіти.

2. Благодійність — пожертвування та внески неприбутковим організаціям (у межах 4 % від загального доходу).

3. Іпотечні кредити — частина відсотків, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом.

4. Страхування та пенсійні внески — платежі за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення.

5. Допоміжні репродуктивні технології — оплата послуг у межах третини річного доходу у вигляді зарплати.

6. Усиновлення — витрати на державні послуги, у тому числі державне мито.

7. Будівництво або придбання доступного житла — включно з витратами на пільговий іпотечний кредит.

8. Оренда житла для ВПО — за умов, визначених законодавством.

9. Інвестиції у Дія Сіті — витрати на придбання акцій (корпоративних прав) резидента Дія Сіті.

Для отримання знижки необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи до податкового органу за місцем обліку. До неї додаються копії документів, які підтверджують витрати: квитанції, чеки, платіжні доручення, договори про надання послуг, а також документи про ступінь споріднення (за потреби).

Подати декларацію можна трьома способами:

• особисто — у Центрі обслуговування платників;
• поштою — з описом вкладення та повідомленням про вручення;
• онлайн — через Електронний кабінет платника.

За інформацією ДПС у Київській області