Податкові перевірки членів Клубу білого бізнесу: коли можливі

Преференції для «білого бізнесу»

Для платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства встановлені певні преференції щодо податкового адміністрування. Особливо приваблива відсутність більшості фактичних і документальних податкових перевірок. Але навіть члени Клубу білого бізнесу не мають повного імунітету. Розберемо докладніше.

Як потрапити до Клубу білого бізнесу

У яких випадках перевірки ДПС все ж можливі

У підпункті 69.41.3 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу встановлені особливості податкового адміністрування платників на період, коли їх включили до Переліку платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства.

У них не проводять:

1. фактичних перевірок з питань ліцензування діяльності зі зберігання пального винятково для потреб власного споживання та/або промислової переробки;
2. документальних позапланових перевірок, окрім перевірок:

• що проводять винятково на звернення платника податків;
• що проводять з підстав, визначених у конкретних підпунктах пункту 78.1 ПК (підпункти 78.1.1 і 78.1.2 в частині контролю за трансфертним ціноутворенням, 78.1.3, 78.1.5, 78.1.7, 78.1.8, 78.1.9, 78.1.12, 78.1.14, 78.1.15, 78.1.16, 78.1.19, 78.1.21 та 78.1.22 ПК);
• платників податків, щодо яких отримана податкова інформацію, що свідчить про порушення ними вимог валютного законодавства стосовно дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями;
• платників податків, які провадять діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес), надають фінансові, платіжні послуги;

3. документальних планових перевірок, окрім перевірок платників податків, які провадять діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, організації та проведення азартних ігор в Україні, та платників, які надають фінансові, платіжні послуги.

Документальні та фактичні перевірки ДПС

У статті — добірка з 10 відповідей на запитання, що бухгалтери ставлять найчастіше під час або перед візитом ДПС. Прочитайте, щоб бути готовими, а не здивованими!

10 відповідей для бухгалтера

Приклад: коли індульгенція від перевірок не діє

Наприклад, коли процедура виділу нової юридичної особи з Товариства зумовить призначення документальної позапланової перевірки відповідно до підпункту 78.1.7 ПК, навіть якщо підприємство є платником податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства. Про це податківці пояснили в ІПК від 28.01.2025 № 418/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК.

Коли можуть призначити позапланову перевірку

Позапланову документальну перевірку також можуть призначити, зокрема, на підставі підпункту 78.1.4 ПК, якщо платник податків не надасть пояснень та їх документальних підтверджень на письмовий запит органу контролю протягом 15 робочих днів із наступного дня після отримання запиту.

❓ Чи можна уточнити декларацію під час податкової перевірки

Підсумок

Для членів Клубу білого бізнесу діють винятки. Перевірок менше, але імунітет — не абсолютний.
Важливо знати, які саме підстави залишають контролерам право на перевірку.

Більше інформації щодо Клубу білого бізнесу знайдете у системі Експертус Головбух. До наступних зустрічей!