провідний експерт з податкового обліку Експертус Головбух Цифрового видавництва Експертус, кандидат економічних наук, Київ
Багато хто думає: якщо компанія в Переліку «благонадійних» платників, то перевірки їй не страшні. Але це не зовсім так! Податківці все одно можуть прийти з перевіркою — і ми пояснимо, коли саме
Для платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства встановлені певні преференції щодо податкового адміністрування. Особливо приваблива відсутність більшості фактичних і документальних податкових перевірок. Але навіть члени Клубу білого бізнесу не мають повного імунітету. Розберемо докладніше.
У підпункті 69.41.3 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу встановлені особливості податкового адміністрування платників на період, коли їх включили до Переліку платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства.
У них не проводять:
фактичних перевірок з питань ліцензування діяльності зі зберігання пального винятково для потреб власного споживання та/або промислової переробки;
документальних позапланових перевірок, окрім перевірок:
що проводять винятково на звернення платника податків;
що проводять з підстав, визначених у конкретних підпунктах пункту 78.1 ПК (підпункти 78.1.1 і 78.1.2 в частині контролю за трансфертним ціноутворенням, 78.1.3, 78.1.5, 78.1.7, 78.1.8, 78.1.9, 78.1.12, 78.1.14, 78.1.15, 78.1.16, 78.1.19, 78.1.21 та 78.1.22 ПК);
платників податків, щодо яких отримана податкова інформацію, що свідчить про порушення ними вимог валютного законодавства стосовно дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями;
платників податків, які провадять діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес), надають фінансові, платіжні послуги;
документальних планових перевірок, окрім перевірок платників податків, які провадять діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, організації та проведення азартних ігор в Україні, та платників, які надають фінансові, платіжні послуги.
Наприклад, коли процедура виділу нової юридичної особи з Товариства зумовить призначення документальної позапланової перевірки відповідно до підпункту 78.1.7 ПК, навіть якщо підприємство є платником податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства. Про це податківці пояснили в ІПК від 28.01.2025 № 418/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК.
Коли можуть призначити позапланову перевірку
Позапланову документальну перевірку також можуть призначити, зокрема, на підставі підпункту 78.1.4 ПК, якщо платник податків не надасть пояснень та їх документальних підтверджень на письмовий запит органу контролю протягом 15 робочих днів із наступного дня після отримання запиту.
Для членів Клубу білого бізнесу діють винятки. Перевірок менше, алеімунітет — не абсолютний. Важливо знати, які саме підстави залишають контролерам право на перевірку.
Більше інформації щодо Клубу білого бізнесу знайдете у системі Експертус Головбух. До наступних зустрічей!
Акт податкової перевірки — це документ, яким частіше за все закінчується податкова перевірка. Що в ньому має бути і на що звернути увагу? Як використати інформацію з нього для оскарження та можливі варіанти дій після отримання акта? Як складають акт податкової перевірки у 2026 році? Відповіді у консультації
Як проводяться перевірки Держпраці у воєнний час, чи є штрафи та за якими правилами діють перевіряльники? Із порадами експерта знатимете, як поводитися під час несподіваного інспекційного відвідування. Також розглянемо зміни у порядку проведення трудових перевірок у цьому році та повноваження інспектора під час перевірки
До перевірки краще підготуватися заздалегідь. У консультації — особливості податкових перевірок у 2025 році, рекомендації для платників податків, план перевірок ДПС 2025, а також про ситуацію з податковими перевірками під час воєнного стану, сплату штрафів, пені та можливе звільнення від такої сплати
Що слід знати про фінансовий моніторинг при здійсненні своїх платежів, що таке порогові та підозрілі операції, як бути у ситуації відмови банку у проведенні платежу з вимогою довести законність коштів? Які обмеження на перекази між картками фізосіб? Яку інформацію про клієнта бухгалтери-підприємці та аудитори мають передавати до Держфінмоніторингу? Кінцеві бенефіціари — хто це та що буде, якщо про них не повідомити. Ці та пов’язані питання — в огляді експерта
