Як задекларувати та сплатити податки з іноземних доходів

Якщо українець офіційно працює і сплачує податки за місцем проживання за кордоном, повторно сплачувати їх не потрібно. Суми сплаченого за кордоном податку зарахують в Україні в рахунок зменшення зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

За словами в. о. Голови ДПС Лесі Карнаух, не всі іноземні доходи підлягають оподаткуванню та декларуванню. Україна має угоди з багатьма країнами світу про уникнення подвійного оподаткування. Тому українцям за кордоном не слід піддаватися паніці.

Не потрібно декларувати кошти та сплачувати податки в Україні, якщо фізична особа – резидент України отримала:

• матеріальну допомогу від іноземних держав, державних фондів або благодійних організацій у зв’язку з війною;
• допомогу від іноземних держав, державних фондів або благодійних організацій членам сім’ї першого ступеня споріднення, постраждалим від російської агресії.

Якщо ж отримали інші доходи за кордоном. Наприклад, заробітну плату, дохід від фрілансу, то такі доходи потрібно задекларувати в Україні. Зробити це можна через Електронний кабінет платника.

Зміни у законодавстві для бізнесу — 2026

Податки, які вже сплатили за кордоном, можна зарахувати в Україні. Для цього потрібно звернутися за довідкою до податкової іншої країни.

У ній має бути така інформація:

• скільки податку сплатили;
• з якого доходу.

Довідку слід легалізувати (якщо міжнародний договір не передбачає інакше).

Сума зарахування не може перевищувати розмір податку, який мав би бути сплачений в Україні.

Хто має подавати декларацію?

Резиденти України, якщо отримували доходи за межами митної території України.

Будь-які іноземні доходи включають до загального річного оподатковуваного доходу і оподатковують на загальних підставах.

Іноземні доходи оподатковують:

• ПДФО — 18 %;
• військовим збором:

• 1,5% — доходи, отримані до 31.12.2024 включно;
• 5% — доходи, нараховані або виплачені з 01.01.2025.

Якщо дохід отримали у валюті або у вигляді інших активів, його перераховують у гривні за курсом НБУ на дату отримання.

За інформацією ДПС