У зв’язку із запуском е-кабінету на сайті Держфінмоніторингу оприлюднили Рекомендації суб’єктам первинного фінансового моніторингу через набрання чинності наказу Мінфіну від 04.06.2021 № 322
2 лютого 2026 року відповідно до наказу Мінфіну від 30.12.2025 № 667, набирає чинності наказ Мінфіну від 04.06.2021 № 322 «Про затвердження порядку обміну інформацією з питань фінансового моніторингу» (зі змінами) (далі — наказ Мінфіну № 322).
Зазначеним наказом запроваджують механізм взаємодії між суб’єктами первинного фінансового моніторингу (СПФМ) та Держфінмоніторингом з використанням нових форматів повідомлень та за допомогою інформаційно-комунікаційної системи «е-кабінет системи фінансового моніторингу» (далі — е-кабінет).
Отже, із 2 лютого 2026 року, СПФМ необхідно дотримуватись таких рекомендацій:
- СПФМ (банківським установам) — формувати файли-повідомлення відповідно до вимог Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між спеціально уповноваженим органом та банками (філіями), затвердженої постановою НБУ від 26.08.2022 № 193 та наказу Мінфіну № 322, подавати їх до Держфінмоніторингу засобами Автоматизованої транспортної системи НБУ.
- СПФМ (іншим) — формувати файли-повідомлення відповідно до вимог наказу Мінфіну № 322 з використанням засобів Е-кабінету.
Строки давності для податкових перевірок у 2026 році
СПФМ необхідно здійснити відповідні дії з дотримання вимог Порядку створення особистого кабінету суб'єкта первинного фінансового моніторингу та доступу до е-кабінету системи фінансового моніторингу, затвердженого наказом Мінфіну № 322, зокрема:
1. СПФМ, які перебували на обліку в Держфінмоніторингу до 02.02.2026:
- створити особистий кабінет СПФМ із використанням кваліфікованого електронного підпису (КЕП) суб’єкта (фізособи, ФОП) чи керівника СПФМ;
- внести до єдиної інформаційної системи коригуючу інформацію про СПФМ шляхом подання файла-повідомлення U-FM.
При цьому, реквізит «Вид повідомлення» у файлі-повідомленні U-FM повинен мати значення «2».
2. СПФМ, які не перебували на обліку у Держфінмоніторингу та не подавали форму 1-ФМ до 02.02.2026:
- створити особистий кабінет СПФМ із використанням КЕП суб’єкта (фізичної особи, фізичної особи - підприємця) чи керівника СПФМ;
- внести до єдиної інформаційної системи первинну інформацію про СПФМ шляхом надання файла-повідомлення U-FM;
- повідомити про відповідальних осіб для подальшої роботи в е-кабінеті шляхом надання файла-повідомлення U-FM.
При цьому, реквізит «Вид повідомлення» у файлі-повідомлення U-FM повинен мати значення «1».
СПФМ (крім банків) — після отримання від Держфінмоніторингу позитивної квитанції щодо взяття на облік файла-повідомлення U-FM, відповідальна особа/тимчасово відповідальна особа подає файли-повідомлення до Держфінмоніторингу через особистий кабінет. Файли-повідомлення обов’язково підписуються КЕП суб’єкта (фізособи, ФОП) або відповідальної особи відповідної установи.
До СПФМ належать, зокрема:
- банки, фінансові установи;
- страхові компанії;
- аудитори, бухгалтери, податкові консультанти (ФОПи, не наймані працівники);
- нотаріуси, адвокати у певних видах операцій;
- суб’єкти, що надають посередницькі послуги при купівлі-продажу нерухомості;
- інші професійні учасники, які зобов’язані здійснювати фінмоніторинг відповідно до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX.
За інформацією Держфінмоніторингу
Що слід знати про фінансовий моніторинг при здійсненні своїх платежів, що таке порогові та підозрілі операції, як бути у ситуації відмови банку у проведенні платежу з вимогою довести законність коштів? Які обмеження на перекази між картками фізосіб? Яку інформацію про клієнта бухгалтери-підприємці та аудитори мають передавати до Держфінмоніторингу? Кінцеві бенефіціари — хто це та що буде, якщо про них не повідомити. Ці та пов’язані питання — в огляді експерта
Як проводяться перевірки Держпраці у воєнний час, чи є штрафи та за якими правилами діють перевіряльники? Із порадами експерта знатимете, як поводитися під час несподіваного інспекційного відвідування. Також розглянемо зміни у порядку проведення трудових перевірок у цьому році та повноваження інспектора під час перевірки
Перелік перевірок, що ДПС має право проводити під час війни, урядовці поступово розширюють. Експерт пояснив, на які податкові перевірки ФОП 2026 і протягом якого часу діє мораторій, запроваджений на початку війни, за який період податківці мають право провести перевірку та які документи має надати ФОП для документальної перевірки
Як правило, документальні податкові перевірки закінчуються складанням акта, так як порушення завжди знаходяться. Оскаржувати можна. І тут є декілька варіантів – заперечення на акт перевірки, адміністративне оскарження й судове оскарження. Доцільно починати з першого.
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
