Статус «ризикового платника» безпосередньо впливає на реєстрацію податкових накладних і стабільність господарської діяльності. Питання відповідності або невідповідності платника критеріям ризиковості розглядає комісія регіонального рівня (п. 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165; далі — Порядок № 1165).
Якщо встановили відповідність хоча б одному з критеріїв, комісія ухвалює рішення про включення платника до переліку ризикових у день проведення засідання.
Водночас той самий Порядок № 1165 передбачає і зворотний механізм. Комісія регіонального рівня розглядає питання виключення платника з переліку ризикових у разі виявлення обставин або отримання інформації, що свідчать про невідповідність платника таким критеріям. Підставою може бути як інформація, отримана контролюючим органом, так і документи, подані самим платником податку.
СКАЧАЙТЕ ПАМ'ЯТКУ: Граничні строки реєстрації ПН/РК
Інформацію та копії підтвердних документів подає платник в електронній формі. До таких документів можуть належати:
- договори (у тому числі зовнішньоекономічні),
- первинні документи щодо постачання і придбання товарів чи послуг,
- платіжні документи,
- банківські виписки,
- документи про відповідність продукції,
- інші матеріали, що підтверджують реальність діяльності.
Комісія регіонального рівня розглядає подані матеріали упродовж семи робочих днів з дати їх надходження. За результатами розгляду приймає рішення щодо виключення платника з переліку ризикових або відмови у такому виключенні.
За інформацією ДПС у Київській області
