Продаж інвестиційних активів та отриманого додаткового блага: що з податками

Фізична особа, яка отримала дохід від операцій з інвестиційними активами як в Україні, так і за кордоном, зобов'язана подати річну декларацію про майновий стан і доходи.

Облік фінансового результату від операцій з інвестиційними активами ведеться платником самостійно.

Інвестиційний прибуток — це позитивна різниця між доходом від продажу активу та витратами на його придбання.

У декларації про майновий стан і доходи (далі — Декларація) фізична особа зобов'язана визначити фінансовий результат від операцій з інвестиційними активами.

Додаткові блага — кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов'язаний з виконанням обов'язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами, укладеними з таким платником податку.

Наприклад, це може бути безповоротна фінансова допомога, прощення або нестягнення боргу, оплата товарів, робіт, послуг за фізичну особу, безкоштовне харчування працівників тощо.

📌 Нові можливості в роботі бухгалтера — гайд

Додаткове благо вказується у графах 3—7 рядка 10.13 Декларації (значення сум річного оподатковуваного доходу, не зазначені у попередніх рядках), а також зазначаються суми ПДФО та військового збору, утриманих (сплачених) податковим агентом, та суми ПДФО та військового збору, що підлягають сплаті до бюджету.

Ставки: 18% ПДФО, 5% військовий збір.

Подати Декларацію потрібно до 1 травня 2026 року.

Сплатити податки до 1 серпня 2026 року.

Відеоінструкції, що крок за кроком показують, як подати декларацію онлайн:

• у застосунку «Моя податкова»
• в Електронному кабінеті платника.

За інформацією ДПС у Запорізькій області