НБУ наголосив на тому, що банки мають вивчати суть діяльності клієнтів, проводити аналіз їх фінансового стану та мети проведення фінансових операцій не тільки щодо операцій з готівкою, а й безготівкових операцій.
А все через тенденцію до збільшення обсягів отримання клієнтами банків готівки з використанням платіжних карток.
У разі дослідження операцій суб’єктів господарювання, від яких надходили кошти, або які отримують кошти готівкою, банкам рекомендовано звертати увагу на таке, як:
- період діяльності не перевищує одного року з дня державної реєстрації суб’єкта;
- дата сплати учасниками статутного капіталу, який іноді складає незначну суму (наприклад, 1000 грн.), передбачено до закінчення першого року з дня державної реєстрації юрособи;
- одна особа є засновником та одночасно керівником та/або бухгалтером, й інших працівників у суб’єкта господарювання, крім керівника, немає;
- перед відкриттям рахунку в банку у суб’єкта господарювання відбулась зміна власників;
- за рахунком не здійснюються або здійснюється незначна кількість фінансових операцій, що пов’язані з господарською діяльністю, визначеною згідно з КВЕД;
- кошти, які регулярно (практично щоденно) надходять на карткові рахунки суб’єктів господарювання, в той самий або наступний операційний день отримуються з рахунку в готівковій формі;
- згідно з даними Єдиного державного реєстру судових рішень щодо клієнтів або їх контрагентів ведеться кримінальне провадження тощо.
Також НБУ нагадує, що банки мають право відмовитися від проведення підозрілої фінансової операції або встановлення (підтримання) ділових відносин з клієнтами, які здійснюють такі операції.
Лист НБУ від 13.04.2016 № 25-0004/31760
Платіжну інструкцію запровадили замість платіжного доручення. Тепер цей документ оформлюють лише з використанням номера рахунку у міжнародному форматі IBAN. Розбираємо, як правильно заповнити платіжну інструкцію, які реквізити вказати та на що звернути увагу, щоб уникнути помилок. Також наведемо приклад заповненого документа
Собівартість — це один з ключових економічних показників будь-якого підприємства. У процесі її розрахунку можуть брати участь не тільки бухгалтер, але й економіст. Якими правилами слід керуватися при розрахунку собівартості продукції, якою вона буває та як її правильно показати в обліку формування собівартості, методи й способи калькулювання, документальне оформлення калькулювання — питання цього огляду
Що таке ліцензійний договір, які істотні умови ліцензійного договору, як такий договір укласти — про це в огляді
Списання палива — складна ділянка бухгалтерського обліку, до якої завжди проявляє цікавість податкова, оскільки знає, що тут майже завжди можна «щось» знайти. У огляді розповімо про норми витрат пального, їхнього застосування, документальне оформлення, подорожні листи, акт списання палива зразок заповнення, проводки
Імпорт товарів в Україні має свої особливості в бухгалтерському обліку. Додаються облік міжнародних розрахунків, облік митних платежів, облік курсових різниць. Основні правила бухгалтерського обліку таких операцій та приклади проводок при імпорті товарів — у консультації
