Фахівці ДФС роз’яснили порядок оподаткування ПДВ операцій з ліквідації основних засобів, яка здійснюється без згоди платника ПДВ, а саме — у разі їх викрадення.
За умови підтвердження встановлення факту викрадення основних засобів ліквідація основних засобів у разі їх викрадення не вважається операцією з постачання. А тому ця операція не призводить до нарахування платником ПДВ податкових зобов’язань незалежно від того, чи встановлено винних у крадіжці осіб та чи стягуються з таких осіб втрати. Такий висновок слідує з пункту 189.9 Податкового кодексу України (ПК).
Оскільки основні засоби, які були викрадені та при придбанні яких був сформований податковий кредит, не можна використати в господарській діяльності, платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання. Для цього він за правилами пункту 198.5 ПК має скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому встановлено факт викрадення основних засобів, і зареєструвати в ЄРПН зведену податкову накладну. Базою оподаткування ПДВ є залишкова вартість основних засобів на дату документального підтвердження факту викрадення (у разі відсутності обліку — виходячи зі звичайної ціни).
Лист ДФС від 27.05.2016 № 11679/6/99-95-42-01-15
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
