6 найпоширеніших помилок, через які ФОП 2 групи втрачають статус «єдинника»

Перебування на другій групі єдиного податку можливе лише за умови дотримання вимог Податкового кодексу України (ПК). Порушення встановлених правил може призвести до оподаткування окремих доходів за ставкою 15% та обов'язкового переходу на загальну систему оподаткування.

Помилка № 1. Надання послуг замовникам, яким це заборонено.

ФОП другої групи має право надавати послуги виключно населенню та іншим платникам єдиного податку. Якщо послуги надаються юридичним особам або ФОП-загальникам, це є порушенням вимог підпункту 2 пункту 291.4 ПК.

Водночас це обмеження стосується лише послуг. Продавати товари, у тому числі власного виробництва, платник другої групи може будь-яким покупцям незалежно від їх податкового статусу.

Помилка № 2. Використання негрошових форм розрахунків.

Платники єдиного податку повинні проводити розрахунки виключно у грошовій формі — готівкою або безготівково.

Бартер, взаємозалік зустрічних вимог та інші негрошові форми розрахунків суперечать вимогам пункту 291.6 ПК та можуть стати підставою для втрати права на спрощенку.

Помилка № 3. Перевищення річного ліміту доходу

У 2026 році граничний обсяг доходу для ФОП другої групи становить 7 211 598 гривень.

Якщо цей ліміт перевищили, суму перевищення оподатковують за ставкою 15%. Окрім того, підприємець зобов'язаний перейти на іншу групу спрощеної системи або на загальну систему оподаткування.

ФОП: реєстрація, облік, сплата податків і трудові відносини

Помилка № 4. Перевищення допустимої кількості працівників.

На другій групі одночасно може працювати не більше десяти найманих працівників.

До цієї кількості не включають працівників, які перебувають у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами або для догляду за дитиною. Перед прийняттям нового працівника варто перевірити, чи не буде перевищений встановлений ліміт.

Помилка № 5. Провадження видів діяльності, несумісних зі спрощенкою.

Не всі види господарської діяльності дозволено здійснювати на другій групі єдиного податку.

Зокрема, законодавство забороняє окремі види діяльності, визначені пунктом 291.5 ПК. Окрім того, з 1 січня 2026 року не можуть застосовувати спрощенку СГ, які здійснюють охоронну діяльність.

Тож, перед відкриттям нового напряму діяльності переконайтеся, що він дозволений для обраної групи єдиного податку.

Помилка № 6. Наявність податкового боргу.

Податковий борг також може стати підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку.

Якщо борг перевищує суму, визначену ПК, та залишається непогашеним упродовж двох послідовних кварталів, контролюючий орган має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку.

При цьому заборгованість зі сплати ЄСВ не належить до податкового боргу у розумінні цієї норми. Проте її накопичення також призводить до фінансової відповідальності.

Джерело: ДПС у Київській області