Платник податку, що має боргові зобов’язання перед пов’язаною особою — нерезидентом, сума яких перевищує суму власного капіталу в 3,5 разу, подає разом із податковою декларацією з податку на прибуток додаток РІ. Те саме стосується і фінустанов та лізингових компаній, боргові зобов’язання яких перевищують суму власного капіталу в 10 разів.
При цьому в рядку 3.1.1 додатка РІ зазначають суму коригування за формулою:
С збільш = СП – (ФРО + ФВ + АВ) ÷ 2, де:
- С збільш — сума, на яку збільшують фінрезультат до оподаткування;
- СП — сума процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями, нарахованими у бухобліку;
- ФРО — фінрезультат до оподаткування за даними фінзвітності звітного періоду, в якому нараховано проценти;
- ФВ — фінансові витрати за даними фінзвітності звітного періоду, в якому нараховано проценти;
- АВ — сума амортвідрахувань за даними фінзвітності звітного періоду, в якому нараховано проценти.
Водночас у рядку 3.2.1 додатка РІ відображають проценти на користь пов’язаної особи — нерезидента, які у попередніх звітних періодах були відображені в рядку 3.1.1 додатка РІ, у сумі, яка щороку зменшується на 5%.
Лист ГУ ДФС у м. Києві від 26.01.2017 № 1712/10/26-15-12-05-11
Для аграріїв, які є платниками податку на прибуток і обрали особливий річний звітний період, настав час звітувати за обраний спецрік. Експерт розповість, коли та за якою формою подавати декларацію з прибутку за спецрік, які додатки до неї додати, а також на що звернути увагу під час цьогорічного звітування
У Додатку ПП «Інформація про суми податкових пільг» прибутківці розкривають інформацію про суми податкових пільг, якими скористалися. Пояснимо, як обчислити суму податкової пільги, як заповнити новий додаток та які штрафи загрожують за його неподання
Розрахунок податку на прибуток передбачає врахування податкових різниць. Що це таке, де і як їх рахувати, чи всі платники податку на прибуток застосовують податкові різниці — розбираємо
Додаток РІ призначений для розрахунку загального впливу податкових різниць, на які коригується фінансовий результат до оподаткування у процесі розрахунку податку на прибуток. Як заповнити Додаток РІ, які зміни у ньому є у декларації з податку на прибуток — у консультації
У статті розповімо про три можливі способи виправлення помилок та порівняємо їхні переваги та недоліки. Підкажемо, чи нараховувати самоштраф і пеню в умовах воєнного стану. Розберемося, як бути з помилками в фінансовій звітності, на основі якої заповнюється декларація з податку на прибуток
