Платники ПДВ, які провадять одночасно оподатковувані та не оподатковувані ПДВ операції, від 01.07.2015 формують податковий кредит незалежно від напряму їх використання (в оподатковуваних чи неоподатковуваних операціях).
Водночас такі платники ПДВ донараховують розрахунково визначену суму умовних податкових зобов’язань шляхом складання зведеної податкової накладної не пізніше останнього календарного дня відповідного звітного періоду (п. 198.5 Податкового кодексу України; ПК). Ця податкова накладна підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Під час нарахування податкових зобов’язань застосовують ставку податку (20% або 7%), зазначену в отриманій від постачальника податковій накладній.
Якщо товари/послуги, необоротні активи були придбані без ПДВ (придбані у неплатників ПДВ, операції звільнені від оподаткування тощо), то в разі початку їх використання в неоподатковуваних операціях податкові зобов’язання не нараховують.
Для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 01.07.2015, які почали використовувати в неоподатковуваних операціях після цієї дати, наприклад, вже у 2016 році, податкові зобов’язання згідно з пунктом 198.5 ПК нараховують лише у разі, якщо суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту.
Податкові зобов’язання, нараховані протягом року згідно з пунктами 198.5 та 199.1 ПК, зазначають у рядку 4.1 податкової декларації з ПДВ, якщо для нарахування податкових зобов’язань застосовують ставку ПДВ 20%, і в рядку 4.2 декларації, якщо застосовують ставку 7%.
Лист ГУ ДФС у м. Києві від 07.03.2017 № 4904 /10/26-15-12-01-18
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
