Різниці, які виникають під час нарахування амортизації необоротних активів, визначають відповідно до вимог статті 138 Податкового кодексу України.
Облік основних засобів та їх відображення у фінансовій звітності регламентує П(С)БО 7 «Основні засоби». Так, основні засоби — це матеріальні активи, що їх підприємство утримує з метою використання у процесі виробництва/діяльності або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для виконання адміністративних і соціально-культурних функцій. Очікуваний строк корисного використання (експлуатації) таких активів має перевищувати один рік (чи операційний цикл, якщо він довший за рік).
На відміну від правил бухобліку, у податковому обліку до малоцінних необоротних матеріальних активів (МНМА) відносять активи вартістю не більше ніж 6000 грн (до 01.09.2015 — 2500 грн) і зі строком корисного використання понад один рік.
МНМА не належать до основних засобів, тому різниці, які визначають згідно зі статтею 138 ПК, за такими активами у платника не виникають.
Різниці, які виникають під час нарахування амортизації необоротних активів, відображають у рядках 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства. У цих рядках записують різниці, які виникають у разі нарахування амортизації необоротних активів без урахування амортизації МНМА.
Лист ДФС від 02.03.2017 № 4346/6/99-99-15-02-02-15
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Усі суб’єкти господарювання, що реалізують пальне, стали платниками акцизного податку. Навіть передачу пального виконавцеві за договором підряду податківці розцінюють як реалізацію. Тож фермери, які передають виконавцеві власне пальне за договором підряду, мають сплачувати акциз. Аби уникнути непорозумінь з податківцями, замість договору підряду укладіть договір оренди сільгосптехніки. Підкажемо, що врахувати
Оренда державної та комунальної землі є найбільш розповсюдженим речовим правом на неприватну землю. Проаналізуємо, які є варіанти оренди неприватної землі, від чого залежить вибір виду оренди та які вимоги висуваються до договорів оренди.
Консультація допоможе швидко заповнити звіт за формою № 1-підприємництво (річна) та дотриматися граничних термінів її подання у 2027 році
Допоможемо оформити договір про повну матеріальну відповідальність. Для прикладу розглянемо договір про матеріальну відповідальність працівника, якому для роботи видали матеріальні цінності (комп’ютер тощо). Розберемося, за яких умов укладають такі договори та як визначити, з ким укладається договір про повну матеріальну відповідальність
