Чи виникають ПДВ-зобов’язання при договорі, в якому неверно вказані суми коштів
Грошові кошти, помилково зараховані на поточний рахунок підприємства, не підлягають оподаткуванню ПДВ за таких умов:
- відсутні договірні відносини між суб’єктами господарювання;
- кошти повернули у п’ятиденний строк.
Якщо між підприємствами є договірні відносини щодо постачання товарів/послуг, на дату надходження коштів на банківський рахунок у платника ПДВ виникають податкові зобов’язання з ПДВ.
На таку дату платник має скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений строк. На дату повернення коштів платник складає розрахунок коригування до податкової накладної та зменшує податкові зобов’язання після реєстрації його в ЄРПН.
Лист ГУ ДФС у Дніпропетровській обл. від 12.05.2017 № 151/ІПК/10/04-36-12-01-16
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
