Чи виникають ПДВ-зобов’язання при договорі, в якому неверно вказані суми коштів
Грошові кошти, помилково зараховані на поточний рахунок підприємства, не підлягають оподаткуванню ПДВ за таких умов:
- відсутні договірні відносини між суб’єктами господарювання;
- кошти повернули у п’ятиденний строк.
Якщо між підприємствами є договірні відносини щодо постачання товарів/послуг, на дату надходження коштів на банківський рахунок у платника ПДВ виникають податкові зобов’язання з ПДВ.
На таку дату платник має скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений строк. На дату повернення коштів платник складає розрахунок коригування до податкової накладної та зменшує податкові зобов’язання після реєстрації його в ЄРПН.
Лист ГУ ДФС у Дніпропетровській обл. від 12.05.2017 № 151/ІПК/10/04-36-12-01-16
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2026, а сплатити податки — податковий календар на травень 2026. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2026
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
