Чи виникають ПДВ-зобов’язання при договорі, в якому неверно вказані суми коштів
Грошові кошти, помилково зараховані на поточний рахунок підприємства, не підлягають оподаткуванню ПДВ за таких умов:
- відсутні договірні відносини між суб’єктами господарювання;
- кошти повернули у п’ятиденний строк.
Якщо між підприємствами є договірні відносини щодо постачання товарів/послуг, на дату надходження коштів на банківський рахунок у платника ПДВ виникають податкові зобов’язання з ПДВ.
На таку дату платник має скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений строк. На дату повернення коштів платник складає розрахунок коригування до податкової накладної та зменшує податкові зобов’язання після реєстрації його в ЄРПН.
Лист ГУ ДФС у Дніпропетровській обл. від 12.05.2017 № 151/ІПК/10/04-36-12-01-16
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
Чимало торгових підприємств стикалось із бажанням покупця повернути товар. Повернення товарів призводить до виникнення запитань щодо облікових процедур і податкових наслідків
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
