Продавець на дату отримання авансу за договором № 1 визнав податкові зобов’язання з ПДВ. Надалі за домовленістю сторін дію договору припинили, а аванс зарахували в рахунок оплати товарів/послуг за договором № 2. Продавець має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такої попередньої (авансової) оплати і зменшити нараховану суму податкових зобов’язань із ПДВ.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Такий розрахунок складають на дату підписання документа, на підставі якого кошти, отримані за договором № 1, зарахують у рахунок оплати вартості товарів/послуг за договором № 2. Такий розрахунок коригування реєструє в ЄРПН покупець. Зареєстрований розрахунок коригування є для постачальника підставою зменшити нараховані податкові зобов’язання, а для покупця — зменшити податковий кредит.
У разі прострочення сплати зобов’язань із ПДВ податківці нараховують пеню.
Якщо за договором № 2 товари/послуги вже поставили і постачальник склав податкову накладну, постачальник не складає податкову накладну за фактом зарахування авансу за договором № 1 в рахунок оплати вартості товарів/послуг за договором № 2.
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
У разі прострочення сплати зобов’язань із ПДВ 
