Підписуйтесь на телеграм-канал «Головбух. Новини»! Тут про зміни без спамуЯкщо гарантійний платіж є винятковао забезпеченням виконання зобовֹ’язань дилера і підлягає поверненню йому, він не збільшує бази оподаткування ПДВ у дистриб’ютора. Податкових зобов’язань у дистриб’ютора і податкового кредиту у дилера під час отримання/перерахування такого платежу не визначають.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Якщо потім за рахунок гарантійного платежу оплачують товари/послуги, на дату зміни напряму використання платежу дистриб’ютор нараховує податкові зобов’язання з ПДВ. Дилер, своєю чергою, формує податковий кредит за умови реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Отримання гарантійного платежу відображають під час формування фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухгалтерського обліку. Різниць для коригування фінрезультату до оподаткування на такі операції не передбачено.
