Від’ємне значення ПДВ, яке переносять до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, деталізують лише щодо періодів його виникнення. Такі дані відображають у Додатку 2 до декларації з ПДВ. Щоб заповнити Додаток 2 (Д2) і таблицю 2 Додатка 3, доцільно застосовувати принцип хронології формування від’ємного значення. Тобто зменшувати податкові зобов’язання поточного (звітного) періоду на суму податкового кредиту у хронологічному порядку його виникнення — від найдавнішого до найновішого.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
У графі 2 таблиці 2 Додатка 3 зазначають ІПН контрагента, за рахунок якого виникла сума від’ємного значення, на підставі хронології її виникнення, починаючи з «найновішої» суми від’ємного значення ПДВ.
Також підприємство може самостійно визначати, у якій послідовності відображати від’ємне значення ПДВ та суми бюджетного відшкодування за періодами виникнення таких сум, коли заповнює додаток 2 (Д2) і таблицю 2 додатка 3.
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
