Листи ДФС від 05.02.2019 № 401/6/99-99-15-03-02-15/ІПК та № 403/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
На дату отримання авансу за товар № 1 постачальник визнав податкові зобов’язання з ПДВ. Надалі за домовленістю сторін зобов’язання припинили. Попередню (авансову) оплату зарахували в оплату товару № 2 (без повернення на поточний рахунок покупця). У такій ситуації на дату досягнення домовленості постачальник має право скласти РК до податкової накладної, оформленої на дату отримання попередньої оплати, і зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
У графі 2.1 «Причина коригування/код причини» зазначають код причини коригування:
- код причини 103 «Повернення товару або авансових платежів» — якщо попередню оплата за товар № 1 зарахують у повному обсязі в оплату вартості товару № 2;
- код причини 102 «Зміна кількості» — якщо товар № 1 частково поставили, а залишок попередньої оплати зарахували в оплату вартості товару № 2 (тобто зарахували частину суми попередньої оплати).
Якщо на дату підписання документа про зарахування попередньої оплати за товар № 1 в рахунок оплати вартості товару № 2 такий товар № 2 не поставили і податкової накладної на таке постачання не складали, тоді на дату підписання такого документа постачальник має визначити податкові зобов’язання з ПДВ, і скласти податкову накладну на суму попередньої оплати за товар № 2 («перша подія») і зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних.
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій — у цьому огляді
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.06.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
ПДВ — податок небезпечний на штрафи. Розлучатися з ним також треба обережно, оскільки анулювання реєстрації платника ПДВ має наслідки. У консультації дізнаєтеся, як обійти ризики під час анулювання ПДВ-реєстрації. Отримаєте приклад заповнення заяви про анулювання реєстрації платника ПДВ
Податок на додану вартість — це найскладніший податок, як для платника, так і для самої ДПС. До бюджету сплачується різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом. Якщо ж отримали «мінус», то тоді все навпаки — можна отримати бюджетне відшкодування ПДВ. Про право на бюджетне відшкодування ПДВ, заповнення декларації на відшкодування ПДВ, відшкодування ПДВ під час воєнного стану та інші подробиці — в огляді
