Листи ДФС від 05.02.2019 № 401/6/99-99-15-03-02-15/ІПК та № 403/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
На дату отримання авансу за товар № 1 постачальник визнав податкові зобов’язання з ПДВ. Надалі за домовленістю сторін зобов’язання припинили. Попередню (авансову) оплату зарахували в оплату товару № 2 (без повернення на поточний рахунок покупця). У такій ситуації на дату досягнення домовленості постачальник має право скласти РК до податкової накладної, оформленої на дату отримання попередньої оплати, і зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
У графі 2.1 «Причина коригування/код причини» зазначають код причини коригування:
- код причини 103 «Повернення товару або авансових платежів» — якщо попередню оплата за товар № 1 зарахують у повному обсязі в оплату вартості товару № 2;
- код причини 102 «Зміна кількості» — якщо товар № 1 частково поставили, а залишок попередньої оплати зарахували в оплату вартості товару № 2 (тобто зарахували частину суми попередньої оплати).
Якщо на дату підписання документа про зарахування попередньої оплати за товар № 1 в рахунок оплати вартості товару № 2 такий товар № 2 не поставили і податкової накладної на таке постачання не складали, тоді на дату підписання такого документа постачальник має визначити податкові зобов’язання з ПДВ, і скласти податкову накладну на суму попередньої оплати за товар № 2 («перша подія») і зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
