Підприємство у 2013 році авансом оплатило молоко спецрежимнику. Податкову накладну склали й зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). У грудні 2018 року контрагенти додатково домовилися підвищити ціну на частину не поставленого молока. Які наслідки з ПДВ?
«Спецрежимна» стаття 209 Податкового кодексу України (ПК) втратила чинність із 01.01.2017.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Розрахунки коригування, складені й до, і після 01.01.2017 до податкових накладних сільгосппідприємств, що до 01.01.2017 були спецрежиниками, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, реєстрували в ЄРПН не пізніше за 15.01.2017 (п. 49 підрозд. 2 розд. ХХ ПК).
Тому 16.01.2017 податківці не мають підстав реєструвати в ЄРПН розрахунки коригування до податкових накладних, складених за операціями постачання сільгосппродукції у межах спецрежиму.
Якщо під час виконання умов додаткової угоди виникають додаткові податкові зобов’язання, потрібно скласти податкову накладну, зареєструвати в ЄРПН і включити її до податкової декларації.
Висновок податківців не відповідає тексту запиту. Найімовірніше, це розуміє і ДФС. Тому рекомендує платникові повторно звернутися із запитом і детально описати ситуацію.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2026, а сплатити податки — податковий календар на травень 2026. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2026
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2026 року
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2026 — це все знайдете у консультації
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
