Екс-спецрежимник збільшив ціну на вже оплачений товар: чи коригувати ПДВ

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Підприємство у 2013 році авансом оплатило молоко спецрежимнику. Податкову накладну склали й зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). У грудні 2018 року контрагенти додатково домовилися підвищити ціну на частину не поставленого молока. Які наслідки з ПДВ?

«Спецрежимна» стаття 209 Податкового кодексу України (ПК) втратила чинність із 01.01.2017.

Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності

Розрахунки коригування, складені й до, і після 01.01.2017 до податкових накладних сільгосппідприємств, що до 01.01.2017 були спецрежиниками, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, реєстрували в ЄРПН не пізніше за 15.01.2017 (п. 49 підрозд. 2 розд. ХХ ПК).

Тому 16.01.2017 податківці не мають підстав реєструвати в ЄРПН розрахунки коригування до податкових накладних, складених за операціями постачання сільгосппродукції у межах спецрежиму.

Якщо під час виконання умов додаткової угоди виникають додаткові податкові зобов’язання, потрібно скласти податкову накладну, зареєструвати в ЄРПН і включити її до податкової декларації.

Висновок податківців не відповідає тексту запиту. Найімовірніше, це розуміє і ДФС. Тому рекомендує платникові повторно звернутися із запитом і детально описати ситуацію.


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Розрахунок коригування до податкової накладної: оновлена форма

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
721554

Календар бухгалтера 2025: червень

Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
26904

Календар бухгалтера 2025: травень

Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
34964

Код УКТ ЗЕД в податковій накладній: як визначити

Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
98812

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді