Підприємство у 2013 році авансом оплатило молоко спецрежимнику. Податкову накладну склали й зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). У грудні 2018 року контрагенти додатково домовилися підвищити ціну на частину не поставленого молока. Які наслідки з ПДВ?
«Спецрежимна» стаття 209 Податкового кодексу України (ПК) втратила чинність із 01.01.2017.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Розрахунки коригування, складені й до, і після 01.01.2017 до податкових накладних сільгосппідприємств, що до 01.01.2017 були спецрежиниками, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, реєстрували в ЄРПН не пізніше за 15.01.2017 (п. 49 підрозд. 2 розд. ХХ ПК).
Тому 16.01.2017 податківці не мають підстав реєструвати в ЄРПН розрахунки коригування до податкових накладних, складених за операціями постачання сільгосппродукції у межах спецрежиму.
Якщо під час виконання умов додаткової угоди виникають додаткові податкові зобов’язання, потрібно скласти податкову накладну, зареєструвати в ЄРПН і включити її до податкової декларації.
Висновок податківців не відповідає тексту запиту. Найімовірніше, це розуміє і ДФС. Тому рекомендує платникові повторно звернутися із запитом і детально описати ситуацію.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
