Підприємство у 2013 році авансом оплатило молоко спецрежимнику. Податкову накладну склали й зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). У грудні 2018 року контрагенти додатково домовилися підвищити ціну на частину не поставленого молока. Які наслідки з ПДВ?
«Спецрежимна» стаття 209 Податкового кодексу України (ПК) втратила чинність із 01.01.2017.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Розрахунки коригування, складені й до, і після 01.01.2017 до податкових накладних сільгосппідприємств, що до 01.01.2017 були спецрежиниками, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, реєстрували в ЄРПН не пізніше за 15.01.2017 (п. 49 підрозд. 2 розд. ХХ ПК).
Тому 16.01.2017 податківці не мають підстав реєструвати в ЄРПН розрахунки коригування до податкових накладних, складених за операціями постачання сільгосппродукції у межах спецрежиму.
Якщо під час виконання умов додаткової угоди виникають додаткові податкові зобов’язання, потрібно скласти податкову накладну, зареєструвати в ЄРПН і включити її до податкової декларації.
Висновок податківців не відповідає тексту запиту. Найімовірніше, це розуміє і ДФС. Тому рекомендує платникові повторно звернутися із запитом і детально описати ситуацію.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
