Підприємство у 2013 році авансом оплатило молоко спецрежимнику. Податкову накладну склали й зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). У грудні 2018 року контрагенти додатково домовилися підвищити ціну на частину не поставленого молока. Які наслідки з ПДВ?
«Спецрежимна» стаття 209 Податкового кодексу України (ПК) втратила чинність із 01.01.2017.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Розрахунки коригування, складені й до, і після 01.01.2017 до податкових накладних сільгосппідприємств, що до 01.01.2017 були спецрежиниками, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, реєстрували в ЄРПН не пізніше за 15.01.2017 (п. 49 підрозд. 2 розд. ХХ ПК).
Тому 16.01.2017 податківці не мають підстав реєструвати в ЄРПН розрахунки коригування до податкових накладних, складених за операціями постачання сільгосппродукції у межах спецрежиму.
Якщо під час виконання умов додаткової угоди виникають додаткові податкові зобов’язання, потрібно скласти податкову накладну, зареєструвати в ЄРПН і включити її до податкової декларації.
Висновок податківців не відповідає тексту запиту. Найімовірніше, це розуміє і ДФС. Тому рекомендує платникові повторно звернутися із запитом і детально описати ситуацію.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
