Звіт про контрольовані операції: як подати і заповнити
09.08.2019 набув чинності наказ Мінфіну «Про затвердження Змін до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції» від 10.06.2019 № 242. Ввели нові критерії, які враховують для визначення пов’язаних осіб, додаток 2 «Код ознаки пов’язаності осіб» до Порядку складання Звіту про контрольовані операції.
Такими новими критеріями є:
1) для юридичних осіб:
- кінцевим бенефіціарним власником (контролером) таких юридичних осіб є одна і та сама фізична особа — у додатку 2 присвоїли код ознаки 508;
- повноваження одноособового виконавчого органу таких юридичних осіб здійснює одна і та сама особа — код ознаки 509;
2) для фізичної особи та юридичної особи:
- фізична особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи — код ознаки 515.
У зв’язку з цим, коди ознаки, які у попередній редакції додатка 2 мали коди 508-512 та 513-515, в оновленій редакції цього додатка відповідають кодам 510-514 та 516-518 відповідно.
За матеріалами Офісу великих платників податків ДФС
Контрольовані операції — сфера підвищеного контролю ДПС, де найменша помилка може призвести до мільйонних штрафів і донарахувань. Які критерії визнання операцій контрольованими діють у 2026 році, як функціонує багаторівнева звітність, як подавати Повідомлення про участь у МГК та яких штрафів очікувати — розглянемо в огляді
Трансфертне ціноутворення — це важливий напрям податкового планування та контролю, який стосується підприємств, які мають операції з нерезидентами на значні суми, особливо з країнами, які мають статус офшорів. Коли й який із наявних п’яти методів трансфертного ціноутворення використовувати, їхні переваги і недоліки, особливості сировинних контрольованих операцій, пропорційне коригування, а також практика податкових перевірок трансфертного ціноутворення — в огляді
Якщо були операції з нерезидентами, які підпадають під критерії контрольованих, треба подати Звіт про контрольовані операції 2026. А якщо бути точним, то Звіт про контрольовані операції 2025, оскільки восени 2026 року спливає саме термін подання звіту за 2025 рік
У 2024 році учасникам міжнародної групи компаній, що мали контрольовані операції, разом зі звичним уже Звітом про контрольовані операції обов’язково треба подати повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2023 рік. У консультації розповімо про форму цього повідомлення, терміни подання, алгоритм заповнення та штрафи, які доведеться сплачувати за неподання
Закон № 3813, яким депутати внесли чергові зміни до Податкового кодексу України (ПК), опублікований у «Голосі України» 25.07.2024. Більшість змін, що в ньому передбачені, за винятком окремих положень, запрацює з першого числа наступного місяця після місяця його опублікування. Тобто з 01.08.2024.
