Новий Звіт про контрольовані операції: як не помилитися з кодом ознаки пов’язаності

Звіт про контрольовані операції: як подати і заповнити

09.08.2019 набув чинності наказ Мінфіну «Про затвердження Змін до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції» від 10.06.2019 № 242. Ввели нові критерії, які враховують для визначення пов’язаних осіб, додаток 2 «Код ознаки пов’язаності осіб» до Порядку складання Звіту про контрольовані операції.

Такими новими критеріями є:

1) для юридичних осіб:

  • кінцевим бенефіціарним власником (контролером) таких юридичних осіб є одна і та сама фізична особа — у додатку 2 присвоїли код ознаки 508;
  • повноваження одноособового виконавчого органу таких юридичних осіб здійснює одна і та сама особа — код ознаки 509;

2) для фізичної особи та юридичної особи:

  • фізична особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи — код ознаки 515.

У зв’язку з цим, коди ознаки, які у попередній редакції додатка 2 мали коди 508-512 та 513-515, в оновленій редакції цього додатка відповідають кодам 510-514 та 516-518 відповідно.

За матеріалами Офісу великих платників податків ДФС


Вебінар для бухгалтера

Статті за темою

Усі статті за темою

Які податки сплачують резиденти Дія Сіті

У консультації розглянемо вимоги до резидентів Дія Сіті, які суб’єкти господарювання можуть бути резидентом Дія Сіті, які пільги з оподаткування для резидентів Дія Сіті, умови застосування зниженої ставки ПДФО до доходу найманих працівників
35261

Трансфертне ціноутворення в Україні

Трансфертне ціноутворення – це взаємопов’язані теми, які стосуються тих підприємств, які мають операції з нерезидентами на значні суми, особливо з країнами, які мають статус офшорів. Коли й який із наявних п’яти методів трансфертного ціноутворення використовувати, їхні переваги і недоліки, особливості сировинних контрольованих операцій, пропорційне коригування, а також практика податкових перевірок трансфертного ціноутворення – в огляді
31978

Хто, коли і як подає Звіт про контрольовані операції

Якщо були операції з нерезидентами, які підпадають під критерії контрольованих, то треба подати Звіт про контрольовані операції 2023. А якщо бути точним, то Звіт про контрольовані операції 2022, так як восени 2023 року спливає саме термін подачі звіту за 2022 рік
44784

Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній

У 2023 році учасникам міжнародної групи компаній, що мали контрольовані операції, разом зі звичним уже Звітом про контрольовані операції обов’язково треба подати повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2022 рік. У консультації розповімо про форму цього повідомлення, терміни подання, алгоритм заповнення та штрафи, які доведеться сплачувати за неподання
9684

Трансфертне ціноутворення в умовах воєнного стану

Коментар експерта та відеороз’яснення допоможуть розібратися зі змінами в звітуванні з трансфертного ціноутворення під час війни. Як бути підприємствам, які 2022 року перейшли на спецгрупу ЄП, чи чекати на перевірки відповіді — у статті
5128

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді