Розбіжності між сумами податкового зобов’язання та податкового кредиту з показниками ДПС: що робити

СКАЧАТИ БЛАНК ДЕКЛАРАЦІЇ З ПДВ 2019

Найчастіше такі розбіжності виникають в наслідок коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту. Коли продавець/покупець помилково вказують невірний період чи вказують помилковий індивідуальний податковий номер. А це приводить до помилок у податковій звітності та розбіжностей між сумами податкового зобов’язання та податкового кредиту.

Результат перерахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображають у складі податкової декларації за звітний податковий період (п. 192.3 Податкового кодексу України; ПК).

Не відносять до податкового кредиту суми податку, не підтверджені:

  • зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних (далі ПН/РК);
  • митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 ПК.

Розбіжності між сумами податкового зобов’язання та податкового кредиту з показниками ДПС: що робити

Якщо на момент перевірки контролерами суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишились не підтвердженими відповідними документами, платник податку несе відповідальність відповідно до ПК.

Тому, якщо виявили розбіжності між сумами податкового зобов’язання та податкового кредиту з’ясуйте причину таких розбіжностей. Якщо це безпідставне включення до податкового кредиту суми ПДВ без отриманих ПН, сподіваючись, що такі ПН отримаєте пізніше, проте постачальник ПН не оформив і податкове зобов’язання у своїй податковій декларації не відобразив, без зволікання подавайте уточнюючу декларацію.

У інших випадках, коли причиною таких розбіжностей є ваш постачальник чи покупець, необхідно:

  • підготувати пояснення причин розбіжностей і направити його контролерами в якості відповіді на повідомлення про розбіжності

або

  • надати скаргу контролюючому органу на вашого постачальника.

За матеріалами Офісу великих платників податків ДПС


Вебінар для бухгалтера

Статті за темою

Усі статті за темою

Розблокування податкових накладних

Якщо трапилося так, що вашу податкову накладну заблокували, варто докласти зусиль для її розблокування. У цьому допоможуть алгоритм розблокування податкових накладних у 2024 році та зразки, що будуть необхідні вам у процесі розблокування податкових накладних
138931

Таблиця даних платника податків: заповнення та подання

Таблиця даних платника податків – це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
201897

Календар бухгалтера 2024: червень

Червень ― наша боротьба триває, ми мужньо боремося з ворогом та продовжуємо працювати. Виробничий календар на червень 2024 та податковий календар на червень, допоможе бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
23977

Розрахунок коригування до податкової накладної

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
483788

Податкова накладна

Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє, попри всі перебої з електропостачанням. З актуальною формою податкової накладної та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки заповнення податкової накладної для типових ситуацій
320118

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді