Складаючи зведену податкову накладну (ПН) у графі «Зведена податкова накладна» зазначайте код ознаки:
- 1 — при нарахуванні податкових зобов’язань (п. 198.5 Податкового кодексу України; ПК);
- 2 — при нарахуванні податкових зобов’язань (п. 199.1 ПК).
У зведених ПН з кодом ознаки 1 або 2:
- у графі «Отримувач (покупець)» зазначайте власне найменування (ПІБ),
- у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляйте умовний ІПН «600000000000»,
- не заповнюйте рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта».
А у верхній лівій частині зазначайте відповідний тип причини:
- 04 — складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання;
- 08 — складена на постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ;
- 09 — складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;
- 13 — складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності.
Не заборонено складати протягом звітного (податкового) періоду декілька зведених ПН з однаковим типом причини (Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307).
За матеріалами ГУ ДПС у Закарпатській області
