Якщо у податковій накладній (ПН) не заповнили графу «Код ставки», або зазначили помилковий код ставки, то у розрахунку коригування (РК) до такої ПН її кількісні (вартісні) показники зазначайте зі знаком «-», та додайте новий рядок, який містить правильні значення і зазначайте відповідний код ставки.
У полі «Дата складання» — дату, на яку виявили помилку.
В обох рядках такого РК — код причини коригування 104 та однакову групу коригування.
Разом з тим, для операцій, що оподатковують, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі ПН (п. 201.5 Податкового кодексу України). Тому якщо за операціями з постачання, що оподатковують, у ПН зазначили код ставки на операції з постачання, які звільнені від оподаткування, то для виправлення помилки складайте РК, в якому у табличній частині зі знаком «-» зазначайте обсяг операцій з постачання товарів/послуг, за якими зазначили код ставки за операціями, звільненими від оподаткування. У такому РК зазначайте код причини коригування 102.
Далі складайте нову ПН з кодом ставки на операції, які оподатковуєте за ставкою 20 (7, 0)%.
За матеріалами ГУ ДПС у Тернопільській області
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
