Якщо у податковій накладній (ПН) не заповнили графу «Код ставки», або зазначили помилковий код ставки, то у розрахунку коригування (РК) до такої ПН її кількісні (вартісні) показники зазначайте зі знаком «-», та додайте новий рядок, який містить правильні значення і зазначайте відповідний код ставки.
У полі «Дата складання» — дату, на яку виявили помилку.
В обох рядках такого РК — код причини коригування 104 та однакову групу коригування.
Разом з тим, для операцій, що оподатковують, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі ПН (п. 201.5 Податкового кодексу України). Тому якщо за операціями з постачання, що оподатковують, у ПН зазначили код ставки на операції з постачання, які звільнені від оподаткування, то для виправлення помилки складайте РК, в якому у табличній частині зі знаком «-» зазначайте обсяг операцій з постачання товарів/послуг, за якими зазначили код ставки за операціями, звільненими від оподаткування. У такому РК зазначайте код причини коригування 102.
Далі складайте нову ПН з кодом ставки на операції, які оподатковуєте за ставкою 20 (7, 0)%.
За матеріалами ГУ ДПС у Тернопільській області
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
Якщо трапилося так, що вашу податкову накладну заблокували, варто докласти зусиль для її розблокування. У цьому допоможуть алгоритм розблокування податкових накладних у 2024 році та зразки, що будуть необхідні вам у процесі розблокування податкових накладних
