Якщо у податковій накладній (ПН) не заповнили графу «Код ставки», або зазначили помилковий код ставки, то у розрахунку коригування (РК) до такої ПН її кількісні (вартісні) показники зазначайте зі знаком «-», та додайте новий рядок, який містить правильні значення і зазначайте відповідний код ставки.
У полі «Дата складання» — дату, на яку виявили помилку.
В обох рядках такого РК — код причини коригування 104 та однакову групу коригування.
Разом з тим, для операцій, що оподатковують, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі ПН (п. 201.5 Податкового кодексу України). Тому якщо за операціями з постачання, що оподатковують, у ПН зазначили код ставки на операції з постачання, які звільнені від оподаткування, то для виправлення помилки складайте РК, в якому у табличній частині зі знаком «-» зазначайте обсяг операцій з постачання товарів/послуг, за якими зазначили код ставки за операціями, звільненими від оподаткування. У такому РК зазначайте код причини коригування 102.
Далі складайте нову ПН з кодом ставки на операції, які оподатковуєте за ставкою 20 (7, 0)%.
За матеріалами ГУ ДПС у Тернопільській області
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
