Товар відвантажили (перша подія) до реєстрації платником ПДВ: чи нараховувати ПЗ з ПДВ

Якщо перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платником ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховуєте. Це якщо не обрали касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Товар відвантажили (перша подія) до реєстрації платником ПДВ: чи нараховувати ПЗ з ПДВ

Якщо ж застосовуєте ксовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після реєстрації платником ПДВ, декларуєте податкові зобов’язання з ПДВ та сплачуєте їх у встановленому законодавством порядку.

Водночас контролери зауважили: якщо платник до його реєстрації платником ПДВ, на дату виникнення першої події, зобов’язаний був зареєструватись платником ПДВ, у зв’язку з досягненням обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн, але не зареєструвався, то:

  • податкові зобов’язання з ПДВ нараховують;
  • право на податковий кредит не виникає.

За інформацією ГУ ДПС у Тернопільській області


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Строки і порядок реєстрації податкових накладних

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
235331

Бухгалтерський та податковий облік експортних операцій

Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій – у цьому огляді
80422

Податок на додану вартість

В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
74509

Штраф за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної

ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
59706

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді