12 НОМЕР ЖУРНАЛУ «ГОЛОВБУХ»СКАЧАТИ БЕЗПЛАТНО
Фактичну перевірку здійснюють без попередження платника податків (особи).
Така перевірка може проводитися за наявності хоча б однієї з таких підстав:
- коли за результатами перевірок інших платників податків виявили факти, які свідчать про можливі порушення платником законодавства щодо виробництва та обігу підакцизних товарів, здійснення платником розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності патентів, ліцензій та інших документів, контроль за наявністю яких покладено на контролюючі органи, та виникає необхідність перевірки таких фактів;
- при наявності та/або отримання інформації від державних органів або органів місцевого самоврядування, яка свідчить про можливі порушення платником законодавства, контроль за яким поклали на контролюючі органи, зокрема, щодо здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності патентів, ліцензій, та інших документів, контроль за наявністю яких поклали на контролюючі органи, виробництва та обігу підакцизних товарів;
- письмового звернення покупця (споживача) про порушення проведення розрахункових операцій, касових операцій, патентування або ліцензування;
- неподання суб’єктом господарювання в строк обов’язкової звітності про використання РРО та/або програмних РРО, розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, подання їх із нульовими показниками;
- при наявності та/або отримання інформації про порушення вимог законодавства в частині виробництва, обліку, зберігання та транспортування спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів та цільового використання спирту платниками податків, обладнання акцизних складів витратомірами-лічильниками та/або рівномірами-лічильниками, а також здійснення функцій, визначених законодавством у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального;
- при виявленні за результатами попередньої перевірки порушення з питань, визначених у підпункті 75.1.3 Податкового кодексу України;
- у разі наявності та/або отримання інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету, а також здійснення ФОПом діяльності без державної реєстрації.
