Підписуйтесь на телеграм-канал «Головбух. Новини»! Тут про зміни без спаму12 НОМЕР ЖУРНАЛУ «ГОЛОВБУХ»СКАЧАТИ БЕЗПЛАТНО
Фактическую проверку осуществляют без предупреждения налогоплательщика (лица).
Такая проверка может проводиться при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
- когда по результатам проверок других налогоплательщиков выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства относительно производства и оборота подакцизных товаров, осуществления налогоплательщиком расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий и других документов, контроль за наличием которых возложен на контролирующие органы, и возникает необходимость проверки таких фактов;
- при наличии и/или получения информации от государственных органов или органов местного самоуправления, которая свидетельствует о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства, контроль за которым положили на контролирующие органы, в частности, осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий, и других документов, контроль за наличием которых положили на контролирующие органы, производства и оборота подакцизных товаров;
- письменного обращения покупателя (потребителя) о нарушении проведения расчетных операций, кассовых операций, патентования или лицензирования;
- непредставление субъектом хозяйствования в срок обязательной отчетности об использовании РРО и/или программных РРО, расчетных книжек и книг учета расчетных операций, представления их с нулевыми показателями;
- при наличии и/или получения информации о нарушении требований законодательства в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и целевого использования спирта налогоплательщиками, оборудование акцизных складов расходомерами-счетчиками и/или ривномирамы-счетчиками, а также осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и обращения спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, топлива;
- при выявлении по результатам предыдущей проверки нарушения по вопросам, определенным в подпункте 75.1.3 Налогового кодекса Украины;
- при наличии и или получения информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты налогов в бюджет, а также осуществление ФЛП деятельности без государственной регистрации.
