12 НОМЕР ЖУРНАЛУ «ГОЛОВБУХ»СКАЧАТИ БЕЗПЛАТНО
Фактическую проверку осуществляют без предупреждения налогоплательщика (лица).
Такая проверка может проводиться при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
- когда по результатам проверок других налогоплательщиков выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства относительно производства и оборота подакцизных товаров, осуществления налогоплательщиком расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий и других документов, контроль за наличием которых возложен на контролирующие органы, и возникает необходимость проверки таких фактов;
- при наличии и/или получения информации от государственных органов или органов местного самоуправления, которая свидетельствует о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства, контроль за которым положили на контролирующие органы, в частности, осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий, и других документов, контроль за наличием которых положили на контролирующие органы, производства и оборота подакцизных товаров;
- письменного обращения покупателя (потребителя) о нарушении проведения расчетных операций, кассовых операций, патентования или лицензирования;
- непредставление субъектом хозяйствования в срок обязательной отчетности об использовании РРО и/или программных РРО, расчетных книжек и книг учета расчетных операций, представления их с нулевыми показателями;
- при наличии и/или получения информации о нарушении требований законодательства в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и целевого использования спирта налогоплательщиками, оборудование акцизных складов расходомерами-счетчиками и/или ривномирамы-счетчиками, а также осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и обращения спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, топлива;
- при выявлении по результатам предыдущей проверки нарушения по вопросам, определенным в подпункте 75.1.3 Налогового кодекса Украины;
- при наличии и или получения информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты налогов в бюджет, а также осуществление ФЛП деятельности без государственной регистрации.
