Підприємство при ввезенні товарів на митну територію України у митному режимі імпорту сплатило ПДВ, виходячи із індикативної (митної вартості), яка є вищою, ніж їх договірна вартість. Надалі підприємство планує реалізовувати дані товари на митній території України за вартістю, нижчою за індикативну (митну вартість), але вищою ніж ціна їх придбання у постачальника.
Податківці роз’яснили, що для операцій з постачання підприємством на митній території України товарів, попередньо ввезених ним на митну територію України у митному режимі імпорту, базу оподаткування ПДВ потрібно визначати за загальним правилом — виходячи з їх договірної вартості, але не нижче ціни придбання, без урахування величини митної вартості.
У такому разі обов’язку щодо донарахування податкових зобов’язань з ПДВ не виникає.
Лист ДПС від 17.08.2020 № 3382/ІПК/99-00-05-06-02-06
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
