Як показати в формі № 1ДФ «перехідні» виплати

Платник просив роз’яснити порядок заповнення податкового розрахунку формою № 1ДФ, якщо:

• зарплату податковий агент нараховує 31.03.2020, але виплачує фактично 09.04.2020;
• суму винагороди за цивільно-правовим договором (далі — ЦПД) податковий агент нараховує 31.03.2020, а виплачує 09.04.2020.

Дохід у вигляді заробітної плати, нарахований 31.03.2020, але виплачений 09.04.2020, податковий агент відображає у графах 3, 3а, 4, 4а розділу I та рядку «Військовий збір» розділу II форми № 1ДФ за I квартал 2020 року.

Перехідні відпускні 2021

Але такий порядок заповнення форми № 1ДФ не застосовують до доходу у вигляді винагороди за ЦПД.

Так, якщо суму винагороди податковий агент нараховує 31.03.2020, але виплачує 09.04.2020, то форму № 1ДФ заповнюють так:

• у графах 3а та 4а розділу I за I квартал 2020 року показують суму нарахованої винагороди та суму нарахованого ПДФО;
• у графах 3 та 4 розділу I за II квартал 2020 року — суму фактично виплаченої винагороди та суму перерахованого до бюджету ПДФО.

Рядок «Військовий збір» розділу II заповнюють аналогічно відповідним графам розділу I форми № 1ДФ.

⚡️ ВИПРАВЛЯЄМО ПОМИЛКИ У ФОРМІ № 1ДФ ⚡️

• ✍ Порядок проведення коригувань у формі № 1ДФ
• ✍ Алгоритм виправлення помилок у формі № 1ДФ
• ✍ Складання та подання уточнюючого розрахунку за формою № 1ДФ

Лист ДПС від 25.11.2020 № 4817/ІПК/99-00-04-05-03-06