Починаючи з 01.03.2021 податкові накладні та розрахунки коригування (далі — ПН/РК) складайте виключно за новими формами, які затверджені наказом Мінфіну від 02.12.2020 № 734.
Так, ПН/РК доповнили новим реквізитом «код», в якому потрібно зазначати ознаку джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи:
- 1 — Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- 2 — Державний реєстр фізичних осіб – платників податків (ДРФО);
- 3 — реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ);
- 4 — серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились вiд прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган i мають відмітку у паспорті).
При цьому рядок «код» у ПН/PK заповнюєте виключно в разі заповнення рядка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» ПН/РК.
Тож, починаючи з 01.03.2021, в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) можуть бути зареєстровані виключно ПН/РК, складені за новими формами. А ПH/РК, складені за «старими» формами, до реєстрації в ЄРПН не прийматимуть.
Якщо після 01.03.2021 потрібно буде скласти PK до ПН, складеної за «старою» формою та зареєстрованої в ЄРПН до вказаної дати, тo такий PK складайте за новою формою. При цьому в рядку «код» такого PK проставте код ознаки «1», «2», «3» або «4» залежно вiд ознаки джерела податкового номера відповідно дo реєстру, якому належить податковий номер особи (постачальника/отримувача).
За інформацією Офісу ВПП ДПС
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
