Начиная с 01.03.2021 налоговые накладные и расчеты корректировки (далее - НН / РК) составляйте исключительно по новым формам, утвержденным приказом Минфина от 02.12.2020 № 734.
Так, НН / РК дополнили новым реквизитом «код», в котором нужно указать признак источника налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица:
- 1 - Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ);
- 2 - Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков (ГРФЛ)
- 3 - регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами (для налогоплательщиков, которые не включены в ЕГРПОУ)
- 4 - серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган i имеют отметку в паспорте).
При этом строка «код» в НН / PK заполняете только в случае заполнения строки «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» НН / РК.
Поэтому, начиная с 01.03.2021, в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) могут быть зарегистрированы только НН / РК, составленные по новым формам. А НH / РК, составленные по «старым» формам, к регистрации в ЕРНН принимать не будут.
Если после 01.03.2021 нужно будет составить PK к НН, составленной по «старой» форме и зарегистрированной в ЕРНН до указанной даты, тo такой PK составляйте по новой форме. При этом в строке «код» такого PK проставьте код признака «1», «2», «3» или «4» в зависимости от признака источники налогового номера соответственно реестра, которому принадлежит налоговый номер лица (поставщика / получателя).
