Термін, протягом якого покупець може включити до податкового кредиту суми ПДВ, не віднесені до податкового кредиту у звітному періоді, в якому виникло право на включення таких сум до податкового кредиту, зменшили з 1095 к. дн. до 365 к. дн. з дати складання податкової накладної/розрахунку коригування (ПН/РК). При цьому у разі зупинення реєстрації таких ПН/РК в ЄРПН такий термін (365 днів) переривають на період такого зупинення (п. 198.6 Податкового кодексу України (ПК) із змінами внесеними Законом України від 30.11.2021 № 1914-IX (Закон № 1914)).
⚡️ Зразки заповнення податкової накладної СКАЧАТИ
Якщо на дату набрання чинності Законом № 1914 маєте ПН/РК за придбаними товарами/послугами, з дати складання яких не минуло 1095 днів та суми ПДВ за якими не включили до податкового кредиту, то такі суми ПДВ можете віднесені до податкового кредиту на підставі таких ПН/РК, зареєстрованих в ЄРПН, протягом 365 к. дн. з дати набрання чинності Законом № 1914. Але не пізніше 1095 к. дн. з дати складання таких ПН/РК.
Якщо застосовуєте касовий метод податкового обліку, суми податку за ПН/РК, зареєстрованими в ЄРПН, які не включили до податкового кредиту через відсутність оплати (компенсації вартості) товарів/послуг, можете включити до податкового кредиту у звітному періоді, в якому відбулася оплата (компенсація вартості) товарів/послуг, але не більше ніж через 60 к. дн. з дати такої оплати (незалежно від того, який термін пройшов з дати складання такої ПН).
За інформацією ГУ ДПС у Тернопільській області
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
