У Товариства при імпорті товарів виникла ситуація, коли товар, призначений для подальшої реалізації в Україні, виявився неякісним і потребує утилізації. Для його утилізації Товариство залучило сторонню організацію.
Які податкові наслідки виникають з ПДВ та податку на прибуток?
⚡️НОВА ПОДАТКОВА НАКЛАДНА ТА ПДВ-ДЕКЛАРАЦІЯ: ЧИ СТАЛАСЯ РЕВОЛЮЦІЯ⚡️
Лист ДПС від 23.12.2021 № 4776/ІПК/99-00-21-03-02-06
Якщо товари ввезені на митну територію України в митному режимі імпорту із нарахуванням ПДВ, але виникли обставини, що вони підлягають утилізації, то такі товари розцінюються як товари, що не будуть використовуватися в оподатковуваних ПДВ операціях.
Товариство має нарахувати податкові зобов'язань з ПДВ за правилами, встановленими п. 198.5 ПКУ виходячи із суми ПДВ, включеної до податкового кредиту.
Крім того, оскільки послуги з утилізації таких товарів, не можуть розглядатися як такі, що придбані для використання в оподатковуваних операціях Товариства, а тому воно на дату їх отримання зобов'язане виходячи із сум ПДВ, сплачених у вартості таких послуг, визначити податкові зобов'язання та скласти і зареєструвати в ЄРПН у встановлений ПК термін податкову накладну.
В обліку з податку на прибуток за операціями з утилізації неякісного товару податкові різниці для коригування фінрезультату до оподаткування не виникають. Такі операції Товариству слід відобразити за правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінрезультату до оподаткування.
Приклади використання дебет-ноти у зовнішньоекономічній діяльності. Зразок оформлення дебет-ноти
Контрольовані операції — сфера підвищеного контролю ДПС, де найменша помилка може призвести до мільйонних штрафів і донарахувань. Які критерії визнання операцій контрольованими діють у 2026 році, як функціонує багаторівнева звітність, як подавати Повідомлення про участь у МГК та яких штрафів очікувати — розглянемо в огляді
Валютні обмеження 2026 року — які вони у період дії воєнного стану. Розглянемо також облік валютних операцій на прикладах придбання та продажу іноземної валюти 2026
ЗЕД — це популярна абревіатура, яка охоплює господарські операції зовнішньоекономічної діяльності. Вони досить специфічні і включають не тільки сам експорт-імпорт, але й облік реалізації та купівлі/продажу іноземної валюти. У цій консультації розповімо про зовнішньоекономічну діяльність в Україні, коли треба отримувати ліцензію, які граничні строки розрахунків у ЗЕД, а також про оподаткування ЗЕД і відповідальність за порушення
Оферта як пропозиція укласти угоду, як використовувати оферту у ЗЕД, якими бувають оферти, структура оферти, контроферта та прийняття угоди — акцепт оферти. Публічна оферта як необхідність у діяльності інтернет-магазину. Ці та інші питання — в огляді
