Подання податкової декларації з ПДВ за звітні періоди лютий 2015 року та наступні звітні періоди здійснюватиметься за формою і в порядку, затвердженими наказом Мінфіну від 23.09.2014 № 957 у редакції наказу Мінфіну від 23.01.2015 № 13.
До рядка 20.1 розділу ІІІ декларації за лютий 2015 року переноситься значення рядків 24 та 20.2 декларації за січень 2015 року в межах значення рядка 18 декларації за лютий 2015 року.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Решта суми рядків 24 та 20.2 декларації за січень 2015 року обліковується в розділі ІV декларації за лютий 2015 року та в додатку 2 (Д2) до цієї декларації.
До рядка 20.1 розділу ІІІ декларації починаючи зі звітного періоду березень 2015 року переноситься значення рядка 24 декларації за попередній звітний (податковий) період (наприклад, у рядку 20.1 декларації за березень 2015 року відображається значення рядка 24 декларації за лютий 2015 року).
Рядок 20.2 відтепер не заповнюється у декларації за лютий. Використати суми від’ємних залишків та неотриманого відшкодування, задекларованих до 01.02.2015, за допомогою якого платник ПДВ зможе збільшити реєстраційну суму та податковий кредит, можна буде так:
- у першому періоді платник ПДВ вказує суму, на яку він бажає збільшити реєстраційну суму та податковий кредит (перший рядок текстової частини додатка Д2);
- у періоді фактичного подання декларації (за лютий — у березні 2015 року) відображає збільшення реєстраційної суми.
Якщо в періоді текстового режиму електронного адміністрування значення реєстраційної суми може виявитися від’ємним, у додатковому полі рядка 22.1 слід зафіксувати нуль («0»), і тоді суму від’ємного значення з рядка 22 фіксують у рядку 22.1 та переносять до рядка 24 декларації.
