Платник ЄСВ складає довідку-розрахунок на виплату зарплати за формою із додатка 1 до Порядку прийняття надавачами платіжних послуг на виконання платіжних інструкцій на виплату заробітної плати, затвердженого наказом Мінфіну від 16.09.2022 № 291 (далі — Порядок № 291).
| ПОРЯДОК ЗАПОВНЕННЯ ДОВІДКИ-РОЗРАХУНКУ | |
| Поле/рядок | Що зазначити |
| Поля:
| Заповнює орган контролю |
| Поле «ДОВІДКА-РОЗРАХУНОК на _________ 20__ року» | Дату складання довідки |
| Поле «Найменування/прізвище, ім’я по батькові (за наявності) платника єдиного внеску» | Найменування юрособи або прізвище, ім’я, по батькові фізособи — платника ЄСВ. В електронній формі це поле заповнюється автоматично за реєстраційними даними платника |
| Поле «Код за ЄДРПОУ, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта фізичної особи, яка через релігійні переконання відмовилася від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті» | Код юрособи за ЄДРПОУ або РНОКПП чи серія, номер паспорта фізособи, за яким платник ЄСВ перебуває на обліку в ДПС. В електронній формі це поле заповнюється автоматично за реєстраційними даними платника |
| Поле «№ рахунку» | Свій рахунок для виконання платіжних операцій у форматі IBAN. В електронній формі надають можливість обрати один із зареєстрованих за платником рахунків за реєстраційними даними платника |
| Поле «Найменування надавача платіжних послуг» | Найменування надавача платіжних послуг, у якого відкрили відповідний рахунок. В електронній формі це поле заповнюється автоматично за реєстраційними даними платника та рахунком, який він обрав |
| Рядок 1 «Заробітна плата, зазначена в платіжній інструкції або грошовому чеку» | Суму зарплати з платіжної інструкції, тобто зарплата, за вирахуванням податків та інших обов’язкових платежів, яка підлягає виплаті через обслуговуючого надавача платіжних послуг |
| Рядок 1.1 «Заробітна плата, що перевищує максимальну величину, з якої справляється єдиний внесок» | Суму перевищення максимальної величини фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, грошового забезпечення військовослужбовців, осіб рядового і начальницького складу, оподатковуваного доходу/прибутку, загального оподатковуваного доходу, яка дорівнює 15 розмірам мінзарплати, що встановив закон, на яку нараховують єдиний внесок, за вирахуванням податків та інших обов’язкових платежів. Наприклад: сума, зменшена на 19,5%, тобто на розмір ПДФО (18%) та військового збору (1,5%). У 2023 році 15 розмірів мінзарплати — це 100 500 грн |
| Рядок 1.2 «Заробітна плата працюючих інвалідів» | Суму зарплати осіб з інвалідністю, зменшену на суму відрахувань податків та інших обов’язкових платежів |
| Рядок 2 «22% × (р. 1 – р. 1.1 – р. 1.2)» | Розрахунок 22% різниці рядків 1, 1.1, 1.2. В електронній формі цей рядок розраховується автоматичний на підставі даних рядків 1, 1.1, 1.2. Якщо не згодні з автоматичним розрахунком, можете внести зміни вручну |
| Рядок 3 «8,41% × р. 1.2» | Розрахунок 8,41% суми із рядка 1.2. В електронній формі цей рядок розраховується автоматично на підставі даних рядка 1.2. Якщо не згодні з автоматичним розрахунком, можете внести зміни вручну |
| Рядок 4 «Переплата єдиного внеску» | Суму переплати ЄСВ, тобто за мінусом авансових платежів, що внесли до дня отримання коштів в установах надавача платіжних послуг за поточний звітний період та в поточному звітному періоді. Наприклад: до суми переплати не входить ЄСВ, який сплатили до 20 березня 2023 року із зарплати за лютий і березень 2023 року |
| Рядок 5 «Сума єдиного внеску, яка зазначається в платіжній інструкції та підлягає перерахуванню (р. 2 + р. 3 – р. 4)» | Розрахунок суми ЄСВ, що підлягає перерахуванню. В електронній формі цей рядок розраховується автоматично на підставі даних рядків 2, 3, 4. Якщо не згодні з автоматичним розрахунком, можете внести зміни вручну |
| Перше поле «Інформація для надавача платіжних послуг» | Зарплату, що зазначили у платіжній інструкції |
| Друге поле «Інформація для надавача платіжних послуг» | Дату, номер і суму платіжної інструкції на сплату ЄСВ, яка не може бути меншою за суму показника у рядку 5. Поле «Інформація для надавача платіжних послуг» — обов’язкове для заповнення. Якщо не заповните його, ДПС може відмови у погодженні довідки-розрахунку на підставі пункту 4 Порядку № 291 |
Отримана «позитивна» квитанція № 2 у разі подання довідки-розрахунку на погодження через електронний кабінет не є фінальним етапом погодження. Завершення процедури підтверджують надіслані платнику ЄСВ в електронний кабінет з наявними кваліфікованим електронним підписом та кваліфікованою електронною печаткою:
- погоджена довідка-розрахунок
або
- відмова у погодженні.
