ДПС пояснила, чи може бути від’ємне значення у рядку 5 та рядку 5.1 податкової декларації з ПДВ та у Додатку 5 у зв’язку з коригуванням обсягів постачання на підставі РК до ПН складених на операції, які звільнені від оподаткування ПДВ
Коли списувати непідтверджений податковий кредит: воєнні строки та бухоблік
Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердив Мінфін наказом від 28.01.2016 № 21; далі — Порядок № 21.
У рядку 5 податкової декларації з ПДВ (далі — Декларація) вказуйте, зокрема, обсяги операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування та коригування за такими операціями (пп. 6 п. 3 розд. V Порядку № 21).
Якщо заповнюєте рядок 5 Декларації, то обов’язково подавайте додаток 5 (Д5).
У рядку 5.1 (з рядка 5) Декларації вказуйте обсяги операцій (з урахуванням коригування), які звільнені від оподаткування. Коригування обсягів за такими операціями окремо відображайте у рядку 5.1.1 (з рядка 5.1) Декларації.
Таким чином, показник рядків 5, 5.1 та 5.1.1 Декларації може мати від’ємне значення (відображатися зі знаком «–»), якщо суми коригувань, здійснені у звітному періоді, які зменшують обсяги постачання товарів/послуг за операціями, що звільнені від оподаткування:
- перевищують обсяги звільнених від ПДВ операцій, здійснені у такому звітному періоді
або
- у звітному періоді такі операції відсутні.
ЗІР, категорія 101.24
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
В аналітиці розбираємо, що таке ПДВ, все про ПДВ 2025/2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
