ДПС пояснила, чи може бути від’ємне значення у рядку 5 та рядку 5.1 податкової декларації з ПДВ та у Додатку 5 у зв’язку з коригуванням обсягів постачання на підставі РК до ПН складених на операції, які звільнені від оподаткування ПДВ
Коли списувати непідтверджений податковий кредит: воєнні строки та бухоблік
Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердив Мінфін наказом від 28.01.2016 № 21; далі — Порядок № 21.
У рядку 5 податкової декларації з ПДВ (далі — Декларація) вказуйте, зокрема, обсяги операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування та коригування за такими операціями (пп. 6 п. 3 розд. V Порядку № 21).
Якщо заповнюєте рядок 5 Декларації, то обов’язково подавайте додаток 5 (Д5).
У рядку 5.1 (з рядка 5) Декларації вказуйте обсяги операцій (з урахуванням коригування), які звільнені від оподаткування. Коригування обсягів за такими операціями окремо відображайте у рядку 5.1.1 (з рядка 5.1) Декларації.
Таким чином, показник рядків 5, 5.1 та 5.1.1 Декларації може мати від’ємне значення (відображатися зі знаком «–»), якщо суми коригувань, здійснені у звітному періоді, які зменшують обсяги постачання товарів/послуг за операціями, що звільнені від оподаткування:
- перевищують обсяги звільнених від ПДВ операцій, здійснені у такому звітному періоді
або
- у звітному періоді такі операції відсутні.
ЗІР, категорія 101.24
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
Чимало торгових підприємств стикалось із бажанням покупця повернути товар. Повернення товарів призводить до виникнення запитань щодо облікових процедур і податкових наслідків
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
