ДПС пояснила, чи може бути від’ємне значення у рядку 5 та рядку 5.1 податкової декларації з ПДВ та у Додатку 5 у зв’язку з коригуванням обсягів постачання на підставі РК до ПН складених на операції, які звільнені від оподаткування ПДВ
Коли списувати непідтверджений податковий кредит: воєнні строки та бухоблік
Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердив Мінфін наказом від 28.01.2016 № 21; далі — Порядок № 21.
У рядку 5 податкової декларації з ПДВ (далі — Декларація) вказуйте, зокрема, обсяги операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування та коригування за такими операціями (пп. 6 п. 3 розд. V Порядку № 21).
Якщо заповнюєте рядок 5 Декларації, то обов’язково подавайте додаток 5 (Д5).
У рядку 5.1 (з рядка 5) Декларації вказуйте обсяги операцій (з урахуванням коригування), які звільнені від оподаткування. Коригування обсягів за такими операціями окремо відображайте у рядку 5.1.1 (з рядка 5.1) Декларації.
Таким чином, показник рядків 5, 5.1 та 5.1.1 Декларації може мати від’ємне значення (відображатися зі знаком «–»), якщо суми коригувань, здійснені у звітному періоді, які зменшують обсяги постачання товарів/послуг за операціями, що звільнені від оподаткування:
- перевищують обсяги звільнених від ПДВ операцій, здійснені у такому звітному періоді
або
- у звітному періоді такі операції відсутні.
ЗІР, категорія 101.24
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
