ДПС пояснила, чи може бути від’ємне значення у рядку 5 та рядку 5.1 податкової декларації з ПДВ та у Додатку 5 у зв’язку з коригуванням обсягів постачання на підставі РК до ПН складених на операції, які звільнені від оподаткування ПДВ
Коли списувати непідтверджений податковий кредит: воєнні строки та бухоблік
Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердив Мінфін наказом від 28.01.2016 № 21; далі — Порядок № 21.
У рядку 5 податкової декларації з ПДВ (далі — Декларація) вказуйте, зокрема, обсяги операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування та коригування за такими операціями (пп. 6 п. 3 розд. V Порядку № 21).
Якщо заповнюєте рядок 5 Декларації, то обов’язково подавайте додаток 5 (Д5).
У рядку 5.1 (з рядка 5) Декларації вказуйте обсяги операцій (з урахуванням коригування), які звільнені від оподаткування. Коригування обсягів за такими операціями окремо відображайте у рядку 5.1.1 (з рядка 5.1) Декларації.
Таким чином, показник рядків 5, 5.1 та 5.1.1 Декларації може мати від’ємне значення (відображатися зі знаком «–»), якщо суми коригувань, здійснені у звітному періоді, які зменшують обсяги постачання товарів/послуг за операціями, що звільнені від оподаткування:
- перевищують обсяги звільнених від ПДВ операцій, здійснені у такому звітному періоді
або
- у звітному періоді такі операції відсутні.
ЗІР, категорія 101.24
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
У статті усе про реєстраційну заяву платника ПДВ: бланк реєстраційної заяви платника ПДВ, зразок реєстраційної заяви платника ПДВ, алгоритм заповнення заяви
Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
Виробничий календар та податковий календар на березень допоможуть вчасно подати звітність та сплатити податки
