Зазнає змін Положення про здійснення фінмоніторингу суб'єктами первинного фінмоніторингу, держрегулювання та нагляд за діяльністю яких здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку
Судові витрати: як облікувати й оподаткувати Рішення НКЦПФР від 06.07.2023 № 745
НКЦПФР затвердила відповідне рішення від 06.07.2023 № 745.
Зокрема, уточнили, що суб'єкти первинного фінмоніторингу (СПФМ) забезпечують зберігання та захист інформації, передбаченої Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX, що стосується:
- належної перевірки клієнта
- забезпечення актуальності отриманих та існуючих документів
- даних та інформації про клієнта, осіб, які є учасниками фіноперації,
- та ін.
СПФМ зобов'язаний:
- створити електронні копії з отриманих від клієнта (в паперовій та/або електронній формі) та створених самостійно документів (паперових та/або електронних), що стосуються належної перевірки клієнта, існуючих документів, даних та інформації про клієнта, а також щодо осіб, які є учасниками фіноперації з накладенням електронного підпису (е-підпис), особою, яка створює такі копії. Такі електроні копії може використовувати СПФМ під час здійснення первинного фінмоніторингу щодо клієнтів;
- створити резервні копії з виготовлених електронних копій, з накладенням е-підпису, особою, яка створює такі копії, та забезпечити їх зберігання та захист від втрати, знищення в незалежному сховищі. Зокрема, Центрі обробки даних, яке повинно бути географічно рознесено від приміщень СПФМ (відстань між їх розташуванням повинна бути не менш 1500 м) та відповідати вимогам міжнародного стандарту TIA-942 не менше ніж Tier 3.
Всі отримані від клієнта та створені самостійно документи, зберігають за місцезнаходженням СПФМ.
СПФМ мають право передати на зберігання до спеціалізованої установи документи та інформацію щодо клієнтів, ділові відносини з якими припинені більше п'яти років, за умов створення резервних копій та забезпечення оперативного доступу до таких документів.
Працівники СПФМ, які під час виконання своїх функцій та/або надання послуг безпосередньо або опосередковано отримали інформацію, що стосується належної перевірки клієнта, забезпечення актуальності отриманих та існуючих документів, даних та інформації про клієнта, а також щодо осіб, які є учасниками фіноперації, зобов'язані не розголошувати цю інформацію, і не використовувати її в своїх інтересах або інтересах третіх осіб.
У разі знищення, втрати або пошкодження документів (у тому числі електронних), їх копій, записів, даних, інформації до закінчення строку їх зберігання незалежно від причин СПФМ в триденний строк після встановлення таких фактів повідомляє про це НКЦПФР рекомендованим листом з повідомленням про вручення. У листі також надає інформацію щодо наявності повних даних із резервних копій для забезпечення подальшої діяльності.
Що слід знати про фінансовий моніторинг при здійсненні своїх платежів, що таке порогові та підозрілі операції, як бути у ситуації відмови банку у проведенні платежу з вимогою довести законність коштів? Які обмеження на перекази між картками фізосіб? Яку інформацію про клієнта бухгалтери-підприємці та аудитори мають передавати до Держфінмоніторингу? Кінцеві бенефіціари — хто це та що буде, якщо про них не повідомити. Ці та пов’язані питання — в огляді експерта
Як проводяться перевірки Держпраці у воєнний час, чи є штрафи та за якими правилами діють перевіряльники? Із порадами експерта знатимете, як поводитися під час несподіваного інспекційного відвідування. Також розглянемо зміни у порядку проведення трудових перевірок у цьому році та повноваження інспектора під час перевірки
Перелік перевірок, що ДПС має право проводити під час війни, урядовці поступово розширюють. Експерт пояснив, на які податкові перевірки ФОП 2026 і протягом якого часу діє мораторій, запроваджений на початку війни, за який період податківці мають право провести перевірку та які документи має надати ФОП для документальної перевірки
Як правило, документальні податкові перевірки закінчуються складанням акта, так як порушення завжди знаходяться. Оскаржувати можна. І тут є декілька варіантів – заперечення на акт перевірки, адміністративне оскарження й судове оскарження. Доцільно починати з першого.
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
