Форму та порядок подання платником податків заяви про проведення документальної позапланової перевірки (крім електронної перевірки) Податковий кодекс України не встановив
Документальна позапланова перевірка проводиться за наявності хоча б однієї з підстав, визначених пунктом 78.1 Податкового кодексу України; далі — ПК.
Контролюючим органам забороняють проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 ПК, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, охоплювались під час попередніх перевірок платника. При цьому обмеження у підставах проведення перевірок платників, визначені ПК, не поширюють на перевірки, що проводять на звернення такого платник (п. 78.2 ПК).
Заяву про проведення документальної позапланової перевірки подавайте у довільній формі до податкового органу за місцем його обліку.
У разі надходження заяви платника про проведення документальної позапланової перевірки керівник (його заступник або уповноважена особа) контролюючого органу може прийняти рішення про проведення перевірки такого платника, яке оформлює наказом (абз. 1 п. 78.4 ПК).
При цьому ПК не містить норми щодо обов’язковості проведення та строків для прийняття рішення про призначення такої перевірки. Таке рішення приймають з урахуванням:
- ризиків в діяльності цього платника щодо приховування об’єктів оподаткування;
- несплати ним податкових зобов’язань;
- невиконання вимог іншого законодавства, контроль за яким покладений на органи ДПС.
За інформацією ДПС в Черкаській області
Що слід знати про фінансовий моніторинг при здійсненні своїх платежів, що таке порогові та підозрілі операції, як бути у ситуації відмови банку у проведенні платежу з вимогою довести законність коштів? Які обмеження на перекази між картками фізосіб? Яку інформацію про клієнта бухгалтери-підприємці та аудитори мають передавати до Держфінмоніторингу? Кінцеві бенефіціари — хто це та що буде, якщо про них не повідомити. Ці та пов’язані питання — в огляді експерта
Як проводяться перевірки Держпраці у воєнний час, чи є штрафи та за якими правилами діють перевіряльники? Із порадами експерта знатимете, як поводитися під час несподіваного інспекційного відвідування. Також розглянемо зміни у порядку проведення трудових перевірок у цьому році та повноваження інспектора під час перевірки
Перелік перевірок, що ДПС має право проводити під час війни, урядовці поступово розширюють. Експерт пояснив, на які податкові перевірки ФОП 2026 і протягом якого часу діє мораторій, запроваджений на початку війни, за який період податківці мають право провести перевірку та які документи має надати ФОП для документальної перевірки
Як правило, документальні податкові перевірки закінчуються складанням акта, так як порушення завжди знаходяться. Оскаржувати можна. І тут є декілька варіантів – заперечення на акт перевірки, адміністративне оскарження й судове оскарження. Доцільно починати з першого.
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
