Підприємство придбало у нерезидента основний засіб. Він виявився непридатним, і довелося провести гарантійну заміну без повернення нерезиденту основного засобу, який підлягав заміні, та без оплати нового основного засобу. Митниця нарахувала мито та ПДВ з огляду на митну вартість. Чи має право підприємство включити цю суму ПДВ до податкового кредиту та чи зобов’язане нарахувати податкові зобов’язання на цю суму?
ПРОБЛЕМА
Підприємство придбало у нерезидента основний засіб. Він виявився непридатним, і довелося провести гарантійну заміну без повернення нерезиденту основного засобу, який підлягав заміні, та без оплати нового основного засобу. Митниця нарахувала мито та ПДВ з огляду на митну вартість. Чи має право підприємство включити цю суму ПДВ до податкового кредиту та чи зобов’язане нарахувати податкові зобов’язання на цю суму?
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
РІШЕННЯ
Оподаткування ПДВ операції гарантійної заміни основного засобу залежить, передусім, від умов контракту. Зокрема, чи передбачена контрактом або додатковою угодою до контракту можливість такої заміни без повернення несправного основного засобу постачальнику-нерезиденту, на яких умовах здійснюватимуть гарантійну заміну, які додаткові матеріальні витрати бере на себе постачальник.
Крім того, гарантійній заміні чи ремонту передують претензія від покупця (рекламація), рекламаційний акт про виявлені дефекти, який складає покупець в односторонньому порядку. Затвердженої форми рекламаційного акта для випадків гарантійних ремонтів та гарантійної заміни немає. Є лише типова форма № М-17 «АКТ №__ про виявлені дефекти устаткування», затверджена наказом Мінстату від 21.06.1996 № 193. Проте ця форма призначена для оформлення дефектів, що їх виявляють у процесі ревізії, монтажу або випробування устаткування.
Тому рекламаційний акт складають довільної форми у двох примірниках, один з яких разом з претензією надають постачальнику-нерезиденту.
Детально про звільнення від ПДВ гарантійної заміни та ПДВ за непридатним основним засобом читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
В обліковій політиці підприємство закріплює свій вибір у варіативних правилах ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності. Або ж — зазначає свій підхід до обліку, якщо нормативка не передбачає варіантів обліку щодо окремих операцій.
Облікова політика не раз була надійним помічником підприємств під час судових тяжб із податківцями. Тож підходьте до її розробки стратегічно, а головне — дотримуйтесь обраних в ній правил, щоб сформувати механізм захисту у разі претензій фіскальних органів та можливих судових спорів
Скачати бланк договору поворотної фінансової допомоги, а також дізнатися про вимоги до договору поворотної фінансової допомоги, та на який максимальний строк можна укласти договір про поворотну фінансову допомогу зможете — у консультації
Обов’язок роботодавця — виплачувати працівникам зарплату. Та перш за все бухгалтер має провести розрахунок та нарахування зарплати. Про особливості оплати праці під час війни, загальні правила нарахування та утримання податків із зарплати — у консультації
ФОП та РРО — одна з найбільш обговорюваних тем серед малого бізнесу. І не дивно, адже маємо суттєві штрафи для порушників. З’ясуємо подробиці
Бухгалтерські семінари та вебінари ― це можливість для бухгалтера швидко опанувати новації законодавства, дізнатися рішення для специфічних робочих ситуації, а також обмінятися досвідом в бухгалтерській спільноті. Які семінари для бухгалтерів невдовзі відбудуться ― в огляді
