Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюйте лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначайте), у такому порядку:
- у рядку додатка, що уточнюєте, — зазначайте показники зі знаком «–»;
- в наступному рядку — зазначайте правильні показники.
Отже, у разі уточнення показників, задекларованих у таблиці 1 додатку 2 до декларації, у рядку додатка, що уточнюєте, — зазначайте показники зі знаком «–», у в наступному рядку — зазначайте правильні показники; рядки, які не потребують виправлення — не зазначайте.
Наприклад:
Платник у таблиці 1 додатку 2 декларації задекларував такі показники:
Платник податку прийняв рішення про уточнення задекларованих показників:
- щодо рядка 1 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 111111111111) уточнюйте графу 2 «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення: місяць» з червня на липень 2024 року;
- щодо рядка 3 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 222222222222) уточнюйте графу 4 «Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)**» та зазначайте правильний індивідуальний податковий номер 333222222222;
- щодо рядка 5 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 444444444444) — суму від’ємного значення у розмірі 30 000 грн в повному обсязі зараховуйте до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 декларації);
- щодо рядка 6 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 555555555555) — зменшення суми від’ємного значення у розмірі 100 000 гривень;
- щодо рядка 7 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 666666666666) — зменшення суми від’ємного значення у розмірі 100 000 гривень;
- декларуйте правильне значення рядка «Cума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Податкового кодексу України на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з ПДВ (рядок 20 – рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» у розмірі 1 190 000 гривень.
Значення інших рядків не потребує виправлення.
Отже, таблиця 1 додатку 2 до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок міститиме таку інформацію щодо уточнених показників:
