НБУ видав лист, в якому поділився ознаками, через які банки можуть блокувати рахунки своїх клієнтів та проводити більш жорсткіший фінансовий моніторинг
Лист НБУ від 05.03.2025 № 25-0009/16834
Нацбанк розповів про непоодинокі випадки надання клієнтами до банків фіктивних документів. Йдеться про:
- підроблені виписки за рахунками, відкритими в інших банках (зазвичай такі, що сформував клієнт дистанційно з використанням сервісу Online Banking);
- фінзвітність;
- платіжні інструкції;
- господарські договори, які клієнти використовували для проходження фінмоніторингу.
У зв’язку з цим регулятор надав рекомендації банкам для посилення рівня перевірок клієнтів та їхньої документації.
Як з’ясував Нацбанк, клієнти, які надавали підроблені документи, надалі здійснювали фінансові операції з купівлі валютних коштів у значних обсягах та переказу їх за кордон. Проте у подальшому поставка товару не відбувалась.
Наказ про видачу з каси коштів під звіт
Нацбанк рекомендує банкам:
- детально аналізувати всі отримані від клієнта договори, додатки до них, інші первинні документи, на підставі яких клієнт ініціює здійснення фіноперацій;
- додати до умов договору банківського обслуговування згоду клієнта на розкриття банківської таємниці іншому банку, у тому числі стосовно відомостей щодо руху коштів за рахунками клієнта;
- особливу увагу приділяти клієнтам та наданим ними документам / інформації, за наявності таких ознак:
- клієнту притаманні критерії ризику компанії-оболонки;
- період діяльності юрособи з дати державної реєстрації менший ніж півроку;
- нещодавно відбулася зміна кінцевого бенефіціарного власника та/або керівника клієнта;
- перед початком активної діяльності за рахунком клієнта тривалий час не здійснювалися фінансові операції;
- відповідно до звітності в клієнта є незначний статутний капітал / незначні активи;
- використовувати ресурс YouControl для перевірки достовірності наданої клієнтом фінзвітності;
- провести відповідні навчання працівників, залучених до проведення первинного фінмоніторингу, у тому числі працівників, які обслуговують клієнтів;
- відмовляти у відкритті рахунка (обслуговуванні) у випадках підтвердження фактів надання клієнтом підроблених документів.
Банки зобов’язані припиняти співпрацю з «сумнівними» клієнтами та повідомляти про випадки фінмоніторинг. У разі порушень банк має право закрити рахунок клієнта (Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів» від 06.12.2019 № 361-IX).
У консультації розглянемо, що таке поворотна фінансова допомога, поворотна фінансова допомога від засновника, чим вона відрізняється від звичайної позики. Дізнаємося, чи оподатковується поворотна фінансова допомога, що із її дисконтуванням і багато інших важливих аспектів
Чи треба РРО/пРРО при продажу товарів і послуг через LiqPay та інші платіжні системи? Які документи треба надати покупцю і чи треба тут фіскальний чек РРО/пРРО? Коли друкувати фіскальний чек РРО/пРРО при платежі через LiqPay? Відповіді — у консультації
Якщо є необхідність покористуватися чужим майном, то можна оформити договір позички. У чому різниця договору позички з договором оренди та договором позики? Які його умови та хто його може укладати? Нюанси оподаткування таких договорів, як поєднується позичка і єдиний податок, — у цьому огляді
Експерт пояснив, що таке кредиторська заборгованість підприємства, які її види існують, коли кредиторська заборгованість стає простроченою та як списувати кредиторську заборгованість. А на прикладах проводок показав, як відображати в бухобліку кредиторську заборгованість
Довіряй, але перевіряй. Ця приказка відображає суть обліку дебіторської заборгованості, яку треба не тільки визнати, але й контролювати на кожну дату балансу щодо можливості бути сплаченою. Визнання та списання дебіторської заборгованості, її розкриття у фінансовій звітності — у консультації
