Критерии рискованности плательщика НДС определены Порядком остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165.
1. Плательщика НДС зарегистрировано (перерегистрировано) на основании недействительных (утраченных, утерянных) и поддельных документов согласно информации, имеющейся в контролирующих органах.
2. Плательщика НДС зарегистрировано (перерегистрировано) в органах государственной регистрации физическими лицами с последующей передачей (оформлением) во владение или управление несуществующим, умершим, без вести пропавшим лицам согласно информации, имеющейся в контролирующих органах.
3. Плательщика НДС зарегистрировано (перерегистрировано) в органах государственной регистрации физическими лицами, не намеревались осуществлять финансово-хозяйственной деятельности или осуществлять полномочия, согласно информации, предоставленной такими лицами.
4. Плательщика НДС зарегистрировано (перерегистрировано) и им производств финансово-хозяйственную деятельность без ведома и согласия его учредителей и назначенных в законном порядке руководителей согласно информации, предоставленной такими учредителями и/или руководителями.
5. Плательщик НДС-юрлицо не имеет открытых счетов в банковских учреждениях, кроме счетов в органах Казначейства (кроме бюджетных учреждений).
6. Плательщик НДС не подал контролерам налоговая отчетность по НДС за два последних отчетных (налоговых).
7. Плательщик налога на прибыль предприятий не подал контролерам финансовую отчетность за последний отчетный.
8. В контролирующих органах имеется налоговая информация, которая стала известна в процессе производства текущей деятельности при выполнении возложенных на контролирующие органы задач и функций, определяет рискованность осуществления хозяйственной операции, указанной в представленных для регистрации налоговой накладной/расчета корректировки.
