ДПС оприлюднила проєкт наказу Мінфіну «Про затвердження Змін до Порядку надання документів великого платника податків в електронній формі при проведенні документальної перевірки».
Яку проблему вирішує затвердження даного наказу?
Великий платник податків (далі — ВПП) на запит контролерів повинен надавати в електронній формі документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування (податкових зобов’язань), обчисленням та сплатою податків і зборів (п. 85.2 Податкового кодексу України).
На сьогодні наказом Мінфіном від 07.11.2011 № 1393 затверджено Порядок надання документів в електронній формі при проведенні документальної перевірки великого платника податків. А от електронний формат та структуру подання таких документів та інформації не визначено. Це відповідно звільняло ВПП від обов’язку подання їх в електронній формі під час перевірок та унеможливлює подальші дії щодо впровадження е-аудиту.
Проєкт же визначає загальний формат та структуру надання документів ВПП на запит контролюючого органу в електронній формі під час проведення контрольно-перевірочних заходів. За основу запропонованого формату взято українську версію податкового аудиторського файлу (SAF-T UA).
Структура надання електронних документів (інформації) ВПП (стандартний аудиторський файл (SAF-T UA)) має такі розділи:
- заголовок (загальна інформація щодо версії податкового аудиторського файлу, назви програмного забезпечення, за допомогою якого його створено, даних про ВПП);
- довідники (облікова політика, довідники операцій, власники, сальдові/оборотні відомості, контрагенти, продукція, запаси, необоротні активи),
- журнал бухгалтерських записів (бухгалтерські операції);
- інформація про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку (відомості про продаж, придбання, платежі, операції із запасами, необоротними активами, бухгалтерські довідки та інші первинні документи);
- податкові різниці.
Формувати SAF-T UA необхідно в розрізі звітних періодів, рахунків бухгалтерського обліку, типів документів та операцій, контрагентів, видів активів та зобов’язань.
