Як виправити помилку в додатку 4 (Д4) до ПДВ-декларації

214

Запитання

Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 4 (Д4) до податкової декларації з ПДВ?

Відповідь

У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше податкової декларації з ПДВ, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників (пункт 8 розділу VІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21; далі — Порядок № 21).

Додаток 4 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю, та окремих показників, визначених пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу (Д4)» (додаток 4 (Д4)) подають платники податку, які заповнюють рядок 5 декларації, підприємства (організації) осіб з інвалідністю та платники податків, які одночасно відповідають критеріям, визначеним пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (пп. 6 п. 3 розд. V Порядку № 21).

Отже, виправлення помилок, що були допущені у додатку 4 (Д4) до декларації проводьте шляхом подання уточнюючого розрахунку, до якого додавайте додаток 4 (Д4) з відміткою «Уточнюючий».

В уточнюючому розрахунку відображайте:

  • у графі 4 — відповідні показники декларації звітного (податкового) періоду, додаток 4 (Д4) якої уточнюєте. У разі якщо до декларації за цей звітний (податковий) період раніше вносили зміни, у графі 4 відображаються відповідні показники графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, додаток 4 (Д4) якої уточнюється;
  • у графі 5 — відповідні показники з урахуванням виправлення. Якщо помилка не вплинула на числові показники декларації графа 4 дорівнюватиме графі 5;
  • у графі 6 — сума помилки (абсолютне значення) з відповідним знаком ( + / – ). У випадку, якщо значення графи 5 відповідає значенню графи 4, графа 6 не заповнюється.

Уточнення показників у додатку 4 (Д4) (крім таблиць 3 та 4), здійснюйте лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначайте), у такому порядку:

  • у рядку додатка, що уточнюєте, — зазначайте показники зі знаком «–» (тобто сторнуйте);
  • в наступному рядку — зазначайте правильні показники.

Уточнення показників у таблицях 3 та 4 додатку 4 (Д4) здійснюйте шляхом зазначення правильних показників.

За інформацією ДПС у Запорізькій області


Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Як отримати витяг платника ПДВ 2025

Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
21552

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
289721

Податкова накладна 2025: актуальна форма

Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
367749