Відповідь
Інтегровані картки платника (далі — ІКП) містять інформацію про первинні показники оперативного обліку, облікові операції та облікові показники, які характеризують стан розрахунків платника з бюджетами та фондами загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування за відповідним видом платежу та відповідною адміністративно-територіальною одиницею.
Під час проведення облікової операції в ІКП зазначають дату запису операції, зміст операції та/або документ, на підставі якого здійснюється запис.
Первинні показники оперативного обліку в ІКП відображають в хронологічному порядку.
У разі якщо сума від’ємного значення ПДВ менша або дорівнює сумі податкового боргу з ПДВ, що обліковується в ІКП, відбувається зменшення суми податкового боргу з ПДВ (п. 2 підрозд. 8 розд. IV Порядку ведення податковими органами оперативного обліку податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Мінфіну від 12.01.2021 № 5).
Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
Зменшення суми податкового боргу з ПДВ у розрізі складових відбувається в такій послідовності: з основного платежу, штрафних санкцій — за їх наявності, пені, процентів за користування розстроченням, відстроченням, грошових зобов’язань чи податкового боргу.
Перевищення суми від’ємного значення ПДВ, заявленого платником у рахунок зменшення податкового боргу з ПДВ (з основного платежу, штрафних санкцій за їх наявності, пені), а також розстрочених (відстрочених) сум над сумою податкового боргу з ПДВ, яка обліковується в ІКП, набуває статусу «Сума перевищення від’ємного значення ПДВ (без урахування розстрочень (відстрочень), термін сплати яких не настав)».
Отже, зарахування суми, яку вказали у рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ у рахунок зменшення податкового боргу з ПДВ в ІКП проводять у граничний день подання податкової декларації з ПДВ виключно для погашення податкового боргу з ПДВ у такому порядку:
- у першу чергу — у рахунок основного платежу;
- у наступну чергу — у рахунок погашення штрафів,
- в останню чергу — у рахунок пені згідно з черговістю їх виникнення.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
