Відповідь
Уточнюючий розрахунок до декларації з податку на прибуток
Якщо платником податків у рядку 25 Декларації, яка уточнюється, відображено суму податку з доходів нерезидентів, але за звітний період виплата доходу нерезидентам та сплата податку не здійснювались, то у звітній (звітній новій) Декларації у рядку 25 додатка ВП проставляється нульова сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього (звітного) податкового періоду. Порівнюючи показник рядка 25 додатка ВП з відповідним показником рядка Декларації, яка уточнюється, визначається сума зменшення податкового зобов’язання з доходів (прибутків) нерезидентам у частині «Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів» (рядок 30 Декларації).
У разі виправлення помилок в уточнюючій Декларації у рядку 25 такої уточнюючої Декларації проставляється нульова сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього (звітного) податкового періоду. На підставі порівняння показника рядків 25 такої Декларації та Декларації, яка уточнюється, визначається сума зменшення податкового зобов’язання з доходів (прибутків) нерезидентам у частині «Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів» (рядок 30 Декларації).
У разі якщо платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт завищення податкового зобов’язання минулих податкових періодів та подає уточнюючий розрахунок до податкової декларації, у якій уточнює суму задекларованого податку із виплачених нерезиденту доходів у бік зменшення, штрафні санкції відповідно до положень п. 50.1 ст. 50 ПКУ, не застосовуються.
ПКУ не передбачено притягнення до відповідальності платника податків у разі виявлення контролюючим органом факту завищення податкових зобов’язань.
Водночас, ПКУ передбачає застосування штрафу до платників податків у разі встановлення контролюючим органом порушень правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати (ст. 127 ПКУ).
ЗІР, категорія 102.25
Настає час звітувати за січень-вересень поточного 2026 року. Якою має бути фінансова звітність за 9 місяців, кому її подавати та на що звернути увагу, чи виправляти минулі помилки, а також про відповідальність за таку звітність — дізнайтеся у консультації
Контрольовані операції — сфера підвищеного контролю ДПС, де найменша помилка може призвести до мільйонних штрафів і донарахувань. Які критерії визнання операцій контрольованими діють у 2026 році, як функціонує багаторівнева звітність, як подавати Повідомлення про участь у МГК та яких штрафів очікувати — розглянемо в огляді
Трансфертне ціноутворення — це важливий напрям податкового планування та контролю, який стосується підприємств, які мають операції з нерезидентами на значні суми, особливо з країнами, які мають статус офшорів. Коли й який із наявних п’яти методів трансфертного ціноутворення використовувати, їхні переваги і недоліки, особливості сировинних контрольованих операцій, пропорційне коригування, а також практика податкових перевірок трансфертного ціноутворення — в огляді
Кінець кварталу або року означає одне — треба розраховувати і сплачувати податки. Важливо не потонути в цих всіх звітах, деклараціях та їхніх додатках і бачити головну мету, логічну обумовленість кожного кроку у ланцюжку розрахунків. Ця консультація допоможе розібратися в основних принципах обчислення податку на прибуток
У Додатку ПП «Інформація про суми податкових пільг» прибутківці розкривають інформацію про суми податкових пільг, якими скористалися. Пояснимо, як обчислити суму податкової пільги, як заповнити новий додаток та які штрафи загрожують за його неподання
