Відповідь
Уточнюючий розрахунок до декларації з податку на прибуток
Якщо платником податків у рядку 25 Декларації, яка уточнюється, відображено суму податку з доходів нерезидентів, але за звітний період виплата доходу нерезидентам та сплата податку не здійснювались, то у звітній (звітній новій) Декларації у рядку 25 додатка ВП проставляється нульова сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього (звітного) податкового періоду. Порівнюючи показник рядка 25 додатка ВП з відповідним показником рядка Декларації, яка уточнюється, визначається сума зменшення податкового зобов’язання з доходів (прибутків) нерезидентам у частині «Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів» (рядок 30 Декларації).
У разі виправлення помилок в уточнюючій Декларації у рядку 25 такої уточнюючої Декларації проставляється нульова сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього (звітного) податкового періоду. На підставі порівняння показника рядків 25 такої Декларації та Декларації, яка уточнюється, визначається сума зменшення податкового зобов’язання з доходів (прибутків) нерезидентам у частині «Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів» (рядок 30 Декларації).
У разі якщо платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт завищення податкового зобов’язання минулих податкових періодів та подає уточнюючий розрахунок до податкової декларації, у якій уточнює суму задекларованого податку із виплачених нерезиденту доходів у бік зменшення, штрафні санкції відповідно до положень п. 50.1 ст. 50 ПКУ, не застосовуються.
ПКУ не передбачено притягнення до відповідальності платника податків у разі виявлення контролюючим органом факту завищення податкових зобов’язань.
Водночас, ПКУ передбачає застосування штрафу до платників податків у разі встановлення контролюючим органом порушень правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати (ст. 127 ПКУ).
ЗІР, категорія 102.25
Розрахунок податку на прибуток передбачає врахування податкових різниць. Що це таке, де і як їх рахувати, чи всі платники податку на прибуток застосовують податкові різниці — розбираємо
Додаток РІ призначений для розрахунку загального впливу податкових різниць, на які коригується фінансовий результат до оподаткування у процесі розрахунку податку на прибуток. Як заповнити Додаток РІ, які зміни у ньому є у декларації з податку на прибуток — у консультації
У статті розповімо про три можливі способи виправлення помилок та порівняємо їхні переваги та недоліки. Підкажемо, чи нараховувати самоштраф і пеню в умовах воєнного стану. Розберемося, як бути з помилками в фінансовій звітності, на основі якої заповнюється декларація з податку на прибуток
Кому та коли подавати податкову декларацію з податку на прибуток. Розглянемо її оновлену форму та останні зміни. Скористайтеся роз'ясненнями, як подати декларації з податку на прибуток за умов воєнного стану
Наразі від великих платників податків вимагають формувати і подавати стандартний аудиторський файл. Зі статті з’ясуєте, коли і як це потрібно робити
